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促进中小企业发展政策摘编
发布时间:2017-03-15   来源:

  前言

  政策扶持是引导经济稳增长、促进企业健康发展的重要推力,也是帮扶企业应对经济困难、加快实现转型升级的实际举措。为帮助我省中小企业了解最新出台的各项涉企优惠政策,由省经信委牵头对2013年以来国务院、有关部委、省委省政府以及省级有关部门出台的一系列扶持中小企业发展的政策进行了全面梳理,提炼出其中企业最需要的政策内容,形成《促进中小企业发展政策摘编》。目的在于帮助和指导企业用活、用好、用足各项政策,确保政策优势转化为企业发展动力。

  本政策摘编收录的政策包括产业政策、财税政策、金融政策、人才政策以及行政审批改革政策等。为便于查阅使用,我们按照企业减负、投资促进、科技创新、财税支持、人力社保、人才支持、金融服务、小微企业培育和产业发展九大方面进行归类摘编。同时,为方便企业在线查阅,我们在浙江省中小企业网(www.zjsme.gov.cn)和浙江省中小企业公共服务平台(www.96871.com.cn)为企业提供最新最全的政策信息,以及政策解读和政策咨询服务。

  由于编写时间较紧,疏漏之处难免,敬请批评指正。

  编者

  2016年5月20日


促进中小企业发展政策摘编目录 

第一部分 企业减负政策(省级/地市)

1.浙江省人民政府办公厅关于进一步降低企业成本优化发展环境的若干意见 (浙政办发〔201639号)

2.浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于调整工伤、生育保险费率等有关事项的通知 (浙人社发〔2015108)

3.浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于调整失业保险费率有关问题的通知 (浙人社发〔20153)

4.杭州市人民政府关于降成本、减负担、去产能全面推进实体经济健康发展的若干意见 (杭政函〔201643号)

5.宁波市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担推进实体经济稳增促调的若干意见 (甬政发〔201614号)

6.温州市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担的若干意见 (温政发〔201615号)

7.湖州市人民政府办公室关于印发降低企业成本减轻企业负担三十六条的通知 (湖政办发〔201630号)

8.绍兴市人民政府办公室关于进一步降低企业成本推进实体经济健康发展的若干意见 (绍政办发〔201623号)

9.金华市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担的若干意见 (金政发〔201625号)

10.舟山市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担推进实体经济健康发展的实施意见 (舟政发〔201614号)

11.台州市人民政府关于进一步减轻企业负担推进工业经济稳增长的若干意见 (台政发〔201612号)

12.丽水市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担优化发展环境的实施意见(丽政发〔201627号)

第二部分 投资政策(国家/省级) 

1.财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 (财税〔2015106号)

2.财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 (财税〔201475号)

3.财政部等六部门关于调整重大技术装备进口税收政策的通知

(财关税〔20142号)

4.国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知(国发〔201551号)

5.国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见 (国办发〔2013110号)

6.浙江省经济和信息化委员会关于加快推进工业机器人应用的实施意见 (浙经信投资〔201697号)

7.浙江省人民政府办公厅关于进一步推进企业技术改造工作的意见 (浙政办发〔201577号)

8.浙江省人民政府关于推进工业企业“零土地”技术改造项目审批方式改革的通知 (浙政发〔201438号)

9.浙江省财政厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省信息经济创业投资基金管理办法》的通知 (浙财企〔2014228号)

10.关于印发《浙江省装备制造业首台(套)重大技术装备保险补偿实施方案(试行)》和开展2014年工作的通知 (浙经信技术〔2014422号)

11.关于立足工商职能服务扩大有效投资助推经济发展的若干意见 (浙工商企〔20145号)

12.关于鼓励和引导民间资本投资能源领域的实施意见 (浙发改法规〔20131229号)

13.浙江省人民政府办公厅关于鼓励外商投资重点支持产业的若干意见(浙政办发〔201398号)

第三部分 科技创新政策(国家/省级) 

1.科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 (国科发火〔201632号)

2.财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 (财税〔2015119号)

3.财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 (财税〔2015116号)

4.科技部关于进一步推动科技型中小企业创新发展的若干意见(国科发高〔20153号)

5.国务院关于加快科技服务业发展的若干意见 (国发〔201449号)

6.浙江省科技型中小企业认定管理办法 (浙科发高〔201688号)

7.浙江省高成长科技型中小企业评价指导性意见 (浙科发高〔201687号)

8.浙江省财政厅 浙江省科学技术厅关于印发浙江省知识产权保护与管理专项资金管理办法的通知 (浙财教〔20151号)

9.浙江省人民政府办公厅关于加快科技服务业发展的实施意见(浙政办发〔2015126号)

10.浙江省科学技术厅关于科技支撑淳安等26县加快发展的实施意见 (浙科发农〔201594号)

11.浙江人民政府办公厅关于加快发展众创空间促进创业创新的实施意见 (浙政办发〔201579号)

12.浙江省教育厅 浙江省科技厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省高新园区产学研合作对接专项行动计划(2013—2017年)实施意见》的通知 (浙教高科〔20147号)

13.浙江省科学技术厅印发《关于进一步加快科技企业孵化体系建设的若干意见》的通知 (浙科发高〔2014164号)

14.浙江省财政厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《国家01-04科技重大专项资金配套管理办法(暂行)》的通知 (浙财企〔201431号)

15.浙江省人民政府关于推动现代装备制造业加快发展的若干意见  (浙政发〔201323) 

第四部分 财税支持政策(国家/省级)

1.财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 (财税〔201636号)

2.国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 (国家税务总局公告2016年第23号)

3.财政部 海关总署 国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知 (财关税〔201618号)

4.财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 (财税〔201612号)

5.财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 (财税〔201599号)

6.财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 (财税〔201534号)

7.国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 (国家税务总局公告2015年第61号)

8.国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 (国家税务总局公告2015年第17号)

9.国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 (国家税务总局公告2014年第57号)

10.财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知 (财税〔201578号)

11.财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知 (财税〔201563号)

12.财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知 (财税〔201537号)

13.财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知(财税〔20153号)

14.财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知 (财税〔201485号)

15.财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微利企业签订借款合同免征印花税的通知 (财税〔201478号)

16.财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知(财税〔201442号)

17.财政部 家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 (财税〔201439号)

18.财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知 (财税〔201518号)

19.浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于全面做好营业税改征增值税试点工作的补充通知 (浙财税政〔20168号)

20.浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于地方水利建设基金征收有关问题的通知 (浙财综〔201618号)

21.浙江省人民政府关于支持大众创业促进就业的意见 (浙政发〔201521号)

22.浙江省财政厅关于印发浙江省天使梦想基金操作管理办法的通知 (浙财企〔201581号)

23.浙江省人民政府办公厅关于进一步促进普通高等学校毕业生就业创业的意见 (浙政办发〔2014107号)

24.浙江省经济和信息化委员会 浙江省财政厅关于印发《浙江省工业强县(市、区)特色工业设计示范基地建设实施办法(试行)的通知 (浙经信服务〔2013650号)

25.浙江省财政厅 浙江省物价局关于公布取消和免征15项行政事业性收费的通知 (浙财综〔2013111号)

26.浙江省财政厅 浙江省商务厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省外经贸发展专项资金管理实施细则》的通知 (浙财企〔2014145号)

27.浙江省财政厅 浙江省商务厅关于印发《浙江省对外投资合作专项资金管理实施细则》的通知 (浙财企〔2013277号)

28.浙江省财政厅关于修订《浙江省地方特色产业中小企业发展资金管理操作办法》的通知 (浙财企〔2013208号)

第五部分 人力社保政策(国家/省级) 

1.人力资源社会保障部办公厅关于进一步推进创业培训工作的指导意见 (人社厅发〔2015197号)

2.人力资源社会保障部 财政部 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于失业保险支持企业稳定岗位有关问题的通知 (人社部发〔201476号)

3.人力资源社会保障部等九部门《关于实施大学生创业引领计划的通知》(人社部发〔201438号)

4.浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅关于进一步加强创业培训工作的通知 (浙人社发〔2015154号)

5.浙江省人力资源和社会保障厅 江省财政厅 浙江省发展和改革委员会 浙江省经济和信息化委员会《关于失业保险支持企业稳定岗位有关问题的实施意见》(浙人社发〔201530号)

6.浙江省人力资源和社会保障厅转发人力资源社会保障部办公厅《关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见》的通知 (浙人社发〔2014117号)

第六部分 人才支持政策(国家/省级) 

1.科技部关于开展2015年创新人才推进计划组织推荐工作的通知 (国科发政〔2015200号)

2.国务院办公厅关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见 (国办发〔201536号)

3.浙江省人民政府办公厅关于加快进技能人才队伍建设的意见 (浙政办发〔201525号)

4.浙江省人力资源和社会保障厅 浙江财政厅关于实施重点产业技能人才职业培训工作的意见 (浙人社发〔2015134号)

5.中共浙江省委办公厅 浙江省人民政办公厅关于实施领军型创新创业团队引进培育计划的意见 (浙委办发〔201411号)

6.浙江省人力资源和社会保障厅等3门关于印发《浙江省鼓励省级重点企业研究院引进“海外工程师”暂行办法》的通知 (浙人社发〔2013139号)

7.浙江省专业技术人才知识新工程(2013-2020)实施方案(浙人社发〔2013127号)

8.浙江省人民政府办公厅转发省人社保厅省财政厅省国资委关于加强企业技能人才队伍建设实施意见的通知 (浙政办发〔20134号)

9.浙江省财政厅浙江省人力资源和会保障厅关于印发《浙江省省级高技能人才专项资金管理暂行办法》的通知 (浙财社〔2013334号)

第七部分 融资服务政策(国家/省级) 

1.商务 银监会关于完善融资环境加强小微商贸流通企业融资服务的指导意见 (商流通函〔2014938号)

2.人民银行 科技部 银监会 证监会 保监会 知识产权局关于大力推进体制机制创新扎实做好科技金融服务的意见 (银发〔20149号)

3.国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见 (国办发〔201387号)

4.国家发展改革委关于加强小微企业融资服务支持小微企业发展的指导意见 (发改财金〔20131410号)

5.关于进一步推进专利权质押融资工作发展的若干意见 (浙科发知〔20157号)

6.浙江省金融办、人行杭州中心支行、银监会浙江监管局、证监会浙江监管局、保监会浙江监管局关于印发《浙江省促进互联网金融持续健康发展暂行办法》的通知 (浙金融办〔20158号)

7.浙江省财政厅等四部门关于印发浙江省金融业发展专项资金管理办法的通知 (浙财金〔201510号)

8.中国银监会浙江监管局关于银行业做好“双创”金融服务的指导意见 (浙银监发〔2015135号)

9.浙江省人民政府办公厅关于加快融资租赁业发展的意见 (浙政办发201499号)

10.浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省小微企业金融服务改革创新试验区实施方案的通知 (浙政办函〔201381号)

第八部分小微企业培育政策(国家/省级/地市) 

1.国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 (国发〔201452号)

2.工业和信息化部办公厅关于促进中小企业“专精特新”发展的指导意见 (工信部企业〔2013264号)

3.浙江省人民政府关于大力推进大众创业万众创新的实施意见(浙政发201537号)

4.浙江省人民政府办公厅关于发浙江省“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (浙政办发〔201562号)

5.浙江省人民政府办公厅关于加快培育发展科技型小微企业的若干意见 (浙政办发〔2014156号)

6.浙江省人民政府办公厅关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的意见 (浙政办发〔2013118号)

7.浙江省人民政府办公厅关于支持个体工商户转型升级为企业的意见 (浙政办发〔201342号)

8.宁波市人民政府办公厅关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的实施意见 (甬政办发〔20149号)

9.温州市人民政府办公室关于印发温州市高成长型工业企业培育实施方案的通知 (温政办〔2015116号)

10.温州市人民政府办公室关于印发温州市领军工业企业培育实施方案的通知 (温政办〔2015115号)

11.温州市人民政府办公室关于印发温州市“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (温政办〔201577号)

12.绍兴市人民政府办公室关于进一步支持小型微型企业发展的若干意见 (绍政办发〔201490号)

13.金华市人民政府办公室关于印发金华市区高成长企业培育办法的通知 (金政办发〔20146号)

14.金华市人民政府办公室关于支持小微工业企业规范升级的若干意见 (金政办发〔201340号)

15.衢州市人民政府办公室关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的实施意见 (衢政办发〔2013196号)

16.衢州市人民政府关于进一步支持全民创业促进小微企业规范升级健康发展的若干意见 (衢政发〔201351号)

17.关于加快推进小微企业转型升级为规模以上企业的指导意见  (舟个转企办〔20143号)

18.台州市人民政府办公室关于印发台州市“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (台政办发〔201572号)

第九部分 产业发展政策(国家/省级) 

1.国务院关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见(国发〔201524号)

2.国务院关于加快培育外贸竞争新优势的若干意见 (国发〔20159号)

3.国务院关于促进云计算创新发展培育信息产业新业态的意见(国发〔20155号)

4.国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见 (国发〔201426号)

5.国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见 (国发〔201410号)

6.财政部 工业和信息化部关于印发《国家物联网发展及稀土产业补助资金管理办法》的通知 (财企〔201487号)

7.财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (财税〔201227)

8.浙江省人民政府办公厅关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的实施意见 (浙政办发〔201537号)

9.浙江省人民政府办公厅关于加快推进工业设计发展的指导意见(浙政办发2014154号)


                 促进中小企业发展政策摘编内容

 第一部分 企业减负政策(省级/地市)

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于进一步降低企业成本优化发展环境的若干意见 (浙政办发〔2016〕39号)

  政策摘要:

  一、从2016年5月1日起,将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。

  二、减征地方水利建设基金。按现有费率的70%征收地方水利建设基金。

  三、对自缴纳工资保证金之日起3年内未发生严重拖欠工资行为的建筑业企业,已缴纳的工资保证金予以返还。

  四、对失业保险费单位缴费实行临时性下调,从2016年5月1日至2018年12月31日,费率由1.5%降为1%。继续贯彻执行工伤、生育保险费率下降政策。2015年底职工基本医疗保险基金支付能力达到12个月以上的统筹地区,对符合产业转型升级发展方向的企业,由当地政府确定2016年下浮职工基本医疗保险缴费比例,下浮幅度相当于企业单位缴费部分1个月的额度。允许符合产业结构调整方向的困难企业暂缓缴纳社会保险费,缓缴期限不超过1年。

  五、从2016年1月1日起,全省一般工商业及其他用电价格每千瓦时降低4.47分。

  六、2016—2017年,燃煤(油)锅炉电能替代改造完成后用电价格,按大工业用电相应电压等级的电度电价执行,免收基本电费。

  七、对按规定期限全厂关停地方自备热电机组的企业,在关停后3年内,按其关停前3年机组的平均发电量享受用电电价优惠,标准为现行目录电价每千瓦时降低0.2元。

  八、非居民用户用气省级门站价格每立方米下降0.1元。所有煤改气用户气价控制在省级门站价格加价每立方米0.6元以内。城市燃气管道输配价格下降20%以上,全省终端销售价格不得高于每立方米3.4元。企业生产经营场所内可以单独计量的职工集体宿舍、食堂生活用气,可选择执行居民气价;已实施阶梯气价的,可按当地居民第一档气价的1.1倍执行。

  九、下调进出口环节经营服务性收费,降低10%收取安全产品制售费。

  十、对增值税小规模纳税人实行按季缴纳增值税,对小型微利企业实行按季预缴企业所得税。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于调整工伤、生育保险费率等有关事项的通知 (浙人社发〔2015〕108号)

  政策摘要:

  一、行业基准费率及费率浮动办法

  1.省本级参保单位的工伤保险行业基准费率,一类至八类分别为用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%。

  2.属于一类行业的用人单位,上年度工伤保险基金支出占缴费额度的比例不到120%的,本年度工伤保险费率按一类行业基准费率确定;支缴率为120%(含120%)以上不到150%的,本年度工伤保险费率按一类行业基准费率的120%确定;支缴率为150%(含150%)以上的,本年度工伤保险费率按一类行业基准费率的150%确定。属于二类至八类行业的用人单位,支缴率不到50%的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率的50%确定;支缴率为50%(含50%)以上不到80%的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率的80%确定;支缴率为80%(含80%)以上不到120%的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率确定;支缴率为120%(含120%)以上不到150%的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率的120%确定;支缴率为150%(含150%)以上的,本年度工伤保险费率按同类行业基准费率的150%确定。

  二、调整生育保险费率

  省本级生育保险费率从0.5%调整至0.3%。

  三、调整伙食补助费等标准

  省本级工伤保险参保单位工伤人员住院治疗工伤期间的伙食补助费标准调整为每天20元。工伤人员按规定到统筹地区以外就医,在途期间的伙食补助费为每天100元,包干使用;住宿费标准为每天340元,凭据报销;到统筹地区以外就医的食宿费,往返各限付1天。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于调整失业保险费率有关问题的通知 (浙人社发〔2015〕3号)

  政策摘要:

  全省失业保险费率统一由3%调整为2%。用人单位按照本单位工资总额的1.5%、职工个人按照本人工资的0.5%共同缴纳失业保险费。

  文件名:杭州市人民政府关于降成本、减负担、去产能全面推进实体经济健康发展的若干意见 (杭政函〔2016〕43号)

  政策摘要:

  一、凡列入杭州市公共资源交易目录的项目,各项交易服务费按现行收费标准的50%收取。其中,对由市公共资源交易中心承担的项目继续实行免费服务,并免收信息服务费、场地租赁费,开放招标文件免费在线浏览功能。

  二、取消、免(停)征、降低部分行政事业性收费和政府性基金。取消或停征征地管理费、企业注册登记费、个体工商户注册登记费、工业产品许可证审查费、组织机构代码证书费、计量认证费、海关知识产权备案费等56项行政事业性收费。对水土保持补偿费、特种设备制造过程监督检验收费等4项行政事业性收费按规定标准的80%征收,住宿餐饮业计量器具检定收费按规定标准的50%征收。按规定新菜地开发建设基金征收标准降为零。将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金,停止向水泥生产企业征收散装水泥专项资金,新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收,执行浙商回归项目新型墙体材料专项基金“即征即退”政策。对企业改革、改组、改造过程中办理房产转让手续的,免收房屋转让手续费;对税务部门给予免交契税等税费优惠的房产转让项目,同时免交房产转让手续费。停止收取出租汽车经营权有偿使用费。

  三、安全评价机构为工业企业和商贸流通企业提供安全评价的,其收费标准按规定的70%执行;气象服务机构提供防雷检测和电磁环境检测评估服务的,其收费标准按规定的60%执行。

  四、免征小微企业土地登记费、房屋登记费、住房交易费等47项行政事业性收费。自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金。

  五、对企业缴纳的职工基本医疗保险费部分每年减征1个月,生育保险费率下降0.2个百分点。

  六、对不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率,企业缴纳的工伤保险基准费率平均下降0.2个百分点。

  七、对金融机构与本市小微企业签订的借款合同,免征印花税。引导并鼓励金融机构对获得政府采购合同订单的本市中小微企业以不高于同期基准利率上浮10%的优惠利率给予政府采购信用贷款。

  八、由各区、县(市)政府对有市场、有回款、有效益但暂时资金周转困难的小微企业给予贷款贴息,贴息比例不超过贷款基准利息的50%。同时,由市财政按照各区、县(市)政府实际支付贴息资金总额的30%给予各区、县(市)一次性奖励。

  九、担保机构为中小微企业贷款担保,担保费率不超过2%的,由各区、县(市)政府补贴0.5个百分点。

  十、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格下调4.47分;

  十一、从2015年11月20日起,杭州市区非居民用管道天然气最高销售价格从每立方米4.64元下降为3.86元。2015—2017年期间,对杭州市区实施燃煤(重油)锅(窑)炉煤改气、油改气的企业,天然气终端销售价格控制在省级门站价+0.6元/立方米以内。对列入我市战略性新兴产业培育的企业执行每立方米降低0.3元的优惠差别气价政策。

  十二、对列入我市战略性新兴产业培育的企业执行每立方米降低0.3元的优惠差别水价政策。

  十三、推行工业用地弹性出让制度,出让年限按30年确定的,土地出让起价可以按照0.6系数确定;30年期工业用地实行“先租后让”的,前6年租金按总地价的10%确定,考核验收达标后再签订剩余年期土地出让合同并缴纳相应土地出让金。符合我市产业导向的战略性新兴产业、先进制造业、信息经济产业等工业用地项目,可按工业用地最低限价标准的70%确定土地出让起价。各区、县(市)可根据当地产业实际,适当下调用地出让竞买保证金比例,合理确定履约保证金的征管额度和方式,免收30年期“先租后买”的工业用地履约保证金。

  十四、取消杭州海关收取的“数字证书备案数据变更费”、“数字证书更新费”等2项收费。

  十五、严格执行《杭州市人民政府关于进一步加快淘汰落后产能的若干意见》(杭政函〔2011〕149号)的要求,及时落实奖补政策,按照各区、县(市)政府实际支付企业补偿资金的30%给予各区、县(市)一次性奖励。

  十六、对本市行业龙头骨干企业通过专业分工、服务外包、订单生产、产业联盟等形式,带动市内中小微企业进入产业链或配套体系,年累计配套产品采购额在1亿元及以上的,按新增采购额的0.5%给予奖励,单个企业奖励金额不超过200万元。

  十七、对企业在实施“工厂物联网”和“工业互联网”项目方面的直接投入,按其实际投资额的30%给予资助,单个项目最高不超过80万元;对市政府认定为“工厂物联网”和“工业互联网”示范样板工程的,单个项目再给予不超过50万元的一次性奖励。

  文件名:宁波市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担推进实体经济稳增促调的若干意见 (甬政发〔2016〕14号)

  政策摘要:

  一、公共资源交易平台的各项交易服务费按50%收取,并免收信息服务费和场地租赁费,开放招标文件免费在线浏览功能,降低企业获得有效信息的成本。

  二、落实企业研发费加计扣除政策,对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

  三、对散装水泥专项资金和墙体材料专项基金等2项政府性基金按规定标准80%征收,水土保持补偿费、船舶及船用产品设施检验费、特种设备制造过程监督检验收费等4项行政事业性收费按规定标准的80%征收,住宿餐饮业计量器具检定收费按规定标准的50%征收。按规定新菜地开发建设基金征收标准降为零。厂区范围内的各类建筑免收人防工程易地建设费,宁波市区6B级人防工程易地建设费由2000元/平方米调整到1000元/平方米。自工商登记之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。对尚未建立工会组织的企业暂缓收取建会筹备金。

  四、对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的小微企业,免征增值税和营业税。对年应纳税所得额低于30万元(含)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。免征小微企业土地登记费、房屋登记费、住房交易费等47项行政事业性收费。从2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(含)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

  五、支持行业优势企业和上市公司开展兼并重组,市和县(市)区按照财政分担比例给予企业重组所涉资产增值额2%补助,最高300万元。

  六、从2016年2月1日起,市区职工基本医疗保险单位缴费比例从11%降低到9%。2016年起,余姚、奉化、象山等三个县(市)降低生育保险费率,分别降至0.5%、0.6%、0.5%。

  七、继续执行失业保险费率从3%下降至2%,用人单位和职工个人缴纳费率各降0.5个百分点。

  八、继续在市区统筹范围内,对不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率,平均费率从0.95%降至0.61%。

  九、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格每千瓦时降低4.47分。对农业服务业中的农产品初加工用电,执行农业生产用电价格。落实发电企业环保电价政策,对环保设施验收合格的热电机组执行每千瓦时上调2.7分(含税,下同),其中脱硫电价每千瓦时上调1.5分,脱硝、除尘电价每千瓦时上调1分、0.2分。从2015年11月20日起,市区非居民管道天然气最高价格由4.27元/立方米下降到3.42元/立方米。对列入我市战略性新兴产业培育的企业继续执行每立方米0.2元的优惠差别水价政策,视情进一步扩大水价优惠幅度。

  十、降低港口设施保安费收费标准,对外贸进出口20英尺、40英尺重箱的港口设施保安费收费标准分别降低到每箱10元、15元,其他货物收费标准降低到每吨0.25元。对宁波绕城高速公路浙B牌照车辆通行费按50%收取。从2016年1月1日起,取消市区出租汽车营运权有偿使用费。

  文件名:温州市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担的若干意见 (温政发〔2016〕15号)

  政策摘要:

  一、企业开展研发活动中实际发生的人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及与研发活动直接相关的其他费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

  二、对小微企业、科技企业孵化器、大学科技园、创投企业的法人(合伙人)等符合规定条件的,按投资额的70%抵扣应纳税所得额、研发费用加计扣除、居民企业技术转让所得、固定资产加速折旧等税收优惠政策。

  三、至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  四、自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征文化事业建设费;自2016年2月1日起,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

  五、从2016年3月起,将全市生产企业工业产品生产许可证质量检验检测费、强制检定计量器具检定费按标准降低30%,执行时间暂定1年;对餐饮住宿业电梯、安全阀的检验检测费降低20%收取;对新开办的小微企业2年内委托检测费用降低50%收取,首次送检和大学生创业的企业免收当年委托检测费用。

  六、失业保险单位缴费比例由2%调整为1.5%;

  七、依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费、上年度未裁员或裁员率低于温州市城镇登记失业率的企业,可申请稳岗补贴,补贴额度不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%。

  八、从2016年1月1日起,一般工商业及其他用电价格每千瓦时降低4.47分。

  九、从2016年1月1日起,降低市区非居民管道石油液化气价格,由每立方米22.3元调整为20元。

  文件名:湖州市人民政府办公室关于印发降低企业成本减轻企业负担三十六条的通知 (湖政办发〔2016〕30号)

  政策摘要:

  一、严格落实高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。支持符合条件的企业参加高新技术企业认定,对通过认定的企业按照国家税法规定享受相关税收优惠政策。落实企业研发费加计扣除政策,对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。企业符合研发加计扣除条件的工业设计费用,按照税法规定享受企业所得税前加计扣除政策。落实固定资产加速折旧所得税政策,对规定领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

  二、对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的小微企业(小规模纳税人),免征营业税(增值税)。对年应纳税所得额低于30万元(含)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。从2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(含)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

  三、对软件产品、动漫制作按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

  四、根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)文件精神,自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

  五、取消或免(停)征船舶港务费、组织机构代码证书收费、质量监督检验费中的定期检验费等40项行政事业性收费。墙体材料专项基金(暂包括已经并入的散装水泥专项资金)等2项政府性基金按规定标准80%征收,对浙商回归项目墙体材料专项基金实行“即征即退”政策。厂区范围内的各类建筑免收人防工程易地建设费。水土保持补偿费、船舶及船用产品设施检验费、特种设备制造过程监督检验收费等4项行政事业性收费按规定标准的80%征收,住宿餐饮业计量器具检定收费按规定标准的50%征收。国内植物检疫费计算比率降低0.05%。质监技术机构对新开办的小微企业2年内委托检测费用减半,首次送检和大学生创业的企业免当年委托检测费用。自2016年3月5日起,对工业产品生产许可证质量检验检测费按标准降低30%、生产企业强制检定计量器具检定费按标准降低30%收取。

  六、按照省政府文件精神,督促燃气企业落实对高污染燃料小锅炉实施煤改气、油改气的,实行优惠气价政策;配套费按照最高100元/日方暂时收取,通气后通过用气量全部返还;建设部门开挖费减半收取。降低部分涉企服务收费标准,安全评价机构提供一般项目安全评价、采掘施工企业安全评估(价)的基准收费标准按规定收费标准的70%执行,气象服务机构提供防雷检测服务、电磁环境检测评估的基准收费标准按规定收费标准的60%执行,防雷设计技术评价、雷击风险评估的基准收费标准按规定收费标准的70%执行,城乡规划编制单位或规划咨询机构提供建设工程规划日照分析服务的基准收费标准按规定收费标准的70%执行。

  七、继续执行失业保险费率从3%下降至2%,调整后用人单位和职工个人缴费费率分别为1.5%和0.5%。

  八、根据国家统一安排,调整工伤保险费率政策,行业工伤风险类别从现行的四类调整为八类。市区八类行业基准费率分别为该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%。根据用人单位工伤保险费使用等情况,每一至三年可对用人单位费率进行浮动。

  九、根据国家统一安排,调整我市生育保险费率政策,市区生育保险缴费费率从0.6%下调至0.5%。

  十、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格每千瓦时降低4.47分。对农产品初加工中的秸秆初加工用电,执行农业生产用电价格。落实发电企业环保电价政策,对环保设施验收合格的热电机组执行每千瓦时上调2.7分(含税,下同),其中脱硫电价每千瓦时上调1.5分,脱硝、除尘电价每千瓦时上调1分、0.2分。从2015年11月20日起,市区非居民管道天然气最高价格由4.33元/立方米下降到3.58元/立方米。

  十一、下调市本级工业、仓储、研发等用地履约保证金比例,按不低于土地成交总价的5%收取,其它用地按不低于土地成交总价的3%收取。

  十二、工业企业重组后技改项目享受零土地技改政策,自重组年度起3年内地方财政贡献(增值税、营业税、所得税)超过上年部分,全额奖励企业,最高限额500万元。

  十三、对获得国家级、省级、市级认定的众创空间分别给予100万元、50万元、10万元奖励。湖州科技创业园科技创业种子资金优先支持众创空间推荐的项目,符合条件的给予10万元项目资助。

  十四、鼓励企业争创“中国出口质量安全示范企业”。对辖区获中国出口质量安全示范企业称号的企业给予10万元的奖励。

  文件名:绍兴市人民政府办公室关于进一步降低企业成本推进实体经济健康发展的若干意见 (绍政办发〔2016〕23号)

  政策摘要:

  一、对A类企业减征城镇土地使用税70—100%,对B类企业减征50—70%,对C类企业减免因提高税额标准而增加的部分城镇土地使用税,对D类企业不减免城镇土地使用税,引导推动企业转型升级;对列入A类和B类的企业缴纳印花税,按增长额给予适当奖励。

  二、失业保险费率实行临时性下调措施,从2016年5月1日起,单位缴纳费率由1.5%降到1%。符合产业结构调整方向的困难企业暂缓缴纳社会保险费,缓缴期限不超过1年。

  三、按现有费率的70%征收地方水利建设基金。

  四、对工业产品生产许可证质量检验检测费和生产企业强制检定计量器具检定费按标准降低30%收取,执行时间暂定一年;对新开办的小微企业2年内委托检测费用降低50%收取,对大学生创业的企业免收当年委托检测费用。免征药品零售企业GSP认证费,食品生产许可证发证检验费减半收取。对职工人数不足25名且尚未建立工会组织的企业暂缓收取工会经费(建会筹备金)。

  五、将《绍兴市人民政府办公室关于印发进一步促进企业兼并重组实施意见的通知》(绍政办发〔2014〕127号)的适用范围扩大到全市,对符合产业发展导向、企业实施兼并重组实际现金购买价格或承担净债务额达1000万元(含)以上的,对企业重组方和被重组方的规模不作限制;对经批准实施并购重组、并搬入园区集聚提升的印染化工企业,企业原有排污容量可以随迁,对重组方和被重组方企业可参照绍政办发〔2014〕127号文件的“解困重组”政策给予奖励(以实际现金购买价格或承担净债务额为限)。

  六、对A类企业优先保障用电,一般情况下不限制用电,在启动C级以上有序用电管理时,可降二级执行错避峰方案;对B类和C类企业,在启动C级以上级别时,降一级执行错避峰方案。对A类企业优先安排新增可用能源消费总量指标,在投资项目节能审查中优先通过,新上变压器容量等用能安排予以优先保障。实施企业排污权指标差别化削减,对A类企业核定排污权保持不变。

  七、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格每千瓦时降低4.47分,对农业服务业中的农产品初加工用电,执行农业生产用电价格。 对非居民管道天然气最高销售价格下调至3.4元/立方米,并允许燃气供应企业根据实际情况向下浮动用气价格。

  八、对单独装表计量的企业内部职工集体宿舍用电,集体宿舍和食堂用水、用气,企业可自行选择按居民价格结算。对企业消费电水气热和通信网络等垄断、准垄断要素资源,不得收取各种押金、保证金、担保金、预付款等费用。

  九、减免民营、小微企业出口检验检疫费用。

  十、对融资担保机构为小微企业贷款担保,担保费率不超过2%的,按实际担保费率给予25%的财政补贴。

  十一、对规划功能为工业用地内、符合产业发展导向的新建工业项目,免收城市基础设施建设配套费。

  十二、在符合国家相关法律法规和军事、航空等要求的前提下,企业厂区范围内容积率、厂房高度不再设定上限指标,绿地率不再设定下限指标。工业企业利用合法用地增加容积率用于生产的,不增收土地价款;利用取得的合法土地建设地下空间,经规划批准并明确不计入容积率且用途为停车或人防的,不收取土地出让金。

  十三、根据企业综合评价分类管理办法,对A类项目和A类企业投资的B类以上项目,优先安排用地指标,确保优质项目落地;对战略性新兴产业、先进装备制造业、信息经济和文化旅游等优先发展且用地集约的A类项目,按不低于所在地土地等别对应工业用地土地出让最低价标准的70%确定土地出让起始价;对其他符合产业转型升级导向的B类项目用地,按照土地评估价格设定出让起始价,其中对不符合所在地产业转型升级导向但国家仍允许投资的项目用地,按照土地评价结果上浮不低于20%确定出让起始价。

  文件名:金华市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担的若干意见 (金政发〔2016〕25号)

  政策摘要:

  一、对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的符合条件的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的小微企业,免征营业税;对月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税和文化事业建设费;自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金;2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。自工商登记注册之日起3年内,对安置残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

  二、对符合规定条件的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。一个纳税年度内,对居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  三、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等4个领域重点行业的企业新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述行业的小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除。

  四、对市本级范围内的公共资源交易实行目录管理,凡列入金华市公共资源交易目录入场交易的项目,交易服务费按现行收费标准的70%收取。 安全评价机构为工业企业和商贸流通企业提供安全评价的,其收费标准按规定的70%执行;气象服务机构提供防雷检测和电磁环境检测评估服务的,其收费标准按规定的60%执行;雷击风险评估的基准收费标准按规定的70%执行;城乡规划编制单位或规划咨询机构提供建设工程规划日照分析服务的,其收费标准按规定的70%执行。

  五、推行工业用地弹性出让制度,出让年限按30年确定的,土地出让起价在不低于国土资源部规定的本地最低限价标准基础上,可以按照出让年限50年评估价的0.6系数确定;30年期工业用地实行“先租后让”的,前6年租金按总地价的10%确定,考核验收达标后再签订剩余年期土地出让合同并缴纳相应土地出让金。符合我市产业导向的战略性新兴产业、先进制造业、信息经济产业等工业用地项目,可按工业用地基准价的70%确定土地出让起价。各县(市、区)可根据实际,适当下调用地出让竞买保证金比例,合理确定履约保证金的征管额度和方式,免收30年期“先租后买”的工业用地履约保证金。出让年限届满的工业用地,续期出让价格可以结合产业门类、用地年限等进行修正。

  六、按照省政府的统一部署,继续实施部分企业社会保险费减征政策,企业养老保险和医疗保险单位缴费部分减征1个月,失业保险单位缴费费率从1.5%降到1%,切实做好工伤保险、生育保险降费落实工作。

  七、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持有《就业创业证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订半年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额(每人每年5200元)依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。安置下岗失业人员、残疾人和自谋职业城镇退役士兵,可按实际招用人数每人减免1000元当年应缴的地方水利建设基金。

  八、依法参加社会保险且足额缴纳社会保险费的企业,经人力社保部门认定,上年度未裁员或裁员率低于市区城镇登记失业率的,给予上年度缴纳失业保险费总额的50%的稳岗社保补贴,其中小微企业裁员率高于市区城镇登记失业率但仍在3%以内的,给予上年度缴纳失业保险费总额的30%的稳岗社保补贴,企业裁员率按企业缴纳失业保险人数减少情况计算。

  九、市区制造业龙头企业在采购其生产所需配套产品时购买市区中小微企业生产的产品,年累计采购额首次达到500万元的,一次性给予10万元奖励,以后年度按实际采购增长额的1%给予奖励,单个企业奖励金额不超过100万元。

  十、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格下调4.47分/千瓦时。

  十一、非居民用管道天然气最高销售价格从每立方米4.45元下降为3.68元;实施燃煤(重油)锅(窑)炉煤改气、油改气的企业,天然气终端销售价格控制在省级门站价+0.6元/立方米以内。对列入我市亩产效益综合评价A1、A2类企业执行不少于0.30元/立方米的优惠差别气价政策。

  十二、对列入市区亩产效益综合评价A1、A2类企业执行0.30元/立方米的优惠水价政策。

  文件名:舟山市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担推进实体经济健康发展的实施意见 (舟政发〔2016〕14号)

  政策摘要:

  一、公共资源交易平台的各项交易服务费按50%收取,并免收场地租赁费。

  二、严格执行国家、省有关取消或停征征地管理费、企业注册登记费、工业产品许可证审查费等56项行政事业性收费的规定。对水土保持补偿费、船舶及船用产品设施检验费、药品检验费、特种设备制造过程监督检验收费等4项行政事业性收费按规定标准的80%征收。

  三、推行工业用地弹性出让制度,出让年限一般按30年确定,土地出让起始价可以按照0.6系数确定,也可按不同产业类型和特点,灵活确定出让年限。30年期工业用地实行“先租后让”的,前6年租金按总地价的10%确定,考核验收达标后再签订剩余年期土地出让合同并缴纳相应土地出让金。符合我市产业导向的战略性新兴产业、先进制造业、信息经济产业等工业用地项目,可按工业用地最低限价标准的70%确定土地出让起始价。各县(区)政府、各功能区管委会可根据当地产业实际,适当下调用地出让竞买保证金比例,合理确定履约保证金的征管额度和方式,免收30年期“先租后让”的工业用地履约保证金。

  四、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格每千瓦时下调4.47分;从2016年4月1日起,舟山蓝焰燃气公司按协议约定对工业企业的供气价格按照价格主管部门核定的非居民用气价格每立方米下降0.5元。

  五、担保机构为中小微企业贷款担保,担保费率不超过2%的,由所属政府按月均担保余额的0.5个百分点给予补贴,单个机构补贴总额最高不超过50万元。

  六、执行失业保险费率从3%下降至2%。执行不同工伤风险类别的行业按不同的工伤保险行业基准费率,平均费率下降0.3个百分点。

  七、免征小微企业土地登记费、住房交易费等47项行政事业性收费。自2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(含)(按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人,免征教育附加费、地方教育附加费和地方水利建设基金。

  文件名:台州市人民政府关于进一步减轻企业负担推进工业经济稳增长的若干意见 (台政发〔2016〕12号)

  政策摘要:

  一、严格落实符合规定的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策。落实企业研发费加计扣除政策,对企业开展研发活动中符合规定条件的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。企业符合研发加计扣除条件的工业设计费用,按照税法规定享受企业所得税前加计扣除政策。对符合条件的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

  二、对水土保持补偿费、船舶及船用产品设施检验费、特种设备制造过程监督检验收费等行政事业性收费按规定标准的80%征收。

  三、自工商登记之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

  四、执行失业保险费率从3%下降至2%,用人单位和职工个人缴纳费率各降0.5个百分点。

  五、从2016年1月1日起,一般工商业用电价格每千瓦时降低4.47分。从2016年1月1日起,市区非居民液化天然气基准价格由5元/立方米下降到4.3元/立方米。

  六、落实小微企业税费优惠政策,对月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的小微企业,免征增值税和营业税。对年应纳税所得额低于30万元(含)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。

  七、从2016年2月1日起,对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(含)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金。落实固定资产加速折旧所得税政策,对规定领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元(含)的,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万的,允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

  八、优化金融机构本外币贷款结构,鼓励各金融机构将更多信贷资金用于支持实体经济的发展,工业贷款和新增贷款占比不低于30%。

  文件名:丽水市人民政府关于进一步降低企业成本减轻企业负担优化发展环境的实施意见 (丽政发〔2016〕27号)

  政策摘要:

  一、全面落实税收优惠政策。

  从2016年5月1日起,将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。认真落实原已出台的支持科技创新、有效投资、生态经济、外贸企业、民生经济、“四换三名”工程、企业兼并重等税收优惠政策,对符合规定条件的企业享受优惠政策,除法律、法规、规章另有规定外,只需备案,无须税务机关批准。(责任单位:市国税局、市财政局〈地税局〉)

  二、严格落实非居民生活污水处理费标准。

  污水处理费按用水量或排放量计收,对已安装污水排放计量装置的供水用户和自备水源单位,污水处理费按污水排放量计收;对未安装污水排放计量装置的供水用户和自备水源单位,污水处理费分别按供水的售水量和取用水量计收。实行污水浓度分档收取污水处理费。(责任单位:市发改委〈物价局〉、市供排水公司)

  三、降低新型墙材、地方水利建设基金收费标准。

  新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收。简化新型墙体材料专项基金缴款结算程序。停止向水泥企业征收散装水泥专项资金,将预拌混凝土、预拌砂浆、水泥预制件列入新型墙体材料目录,纳入新型墙体材料专项基金支持范围。浙商回归项目新型墙体材料专项基金实行“即征即退”政策。地方水利建设基金按现有费率的70%征收。(责任单位:市经信委、市财政局〈地税局〉)

  四、降低检测鉴定收费标准。

  从2016年3月5起,将全市生产企业工业产品生产许可证质量检验检测费、强制检定计量器具检定费按标准降低30%,执行时间暂定1年;对新开办的小微企业当年产品质量委托检测费用降低50%收取,首次送检和大学生创业的企业免收当年产品质量委托检测费用;对餐饮住宿业电梯、安全阀的检验检测费降低20%收取;免收工业产品生产许可证审批发证费。水利部门的水土保持费、交通运输部门的船舶及船用产品设施检验费、食品药品监管部门的药品检验费、质监部门的特种设备制造过程监督检验收费按规定的80%征收。从2016年5月1日起对气象服务机构提供的防雷检测和电磁环境检测评估服务收费按规定的60%收取。(责任单位:市质监局、市交通运输局、市市场监管局、市气象局)

  五、合理把握最低工资标准调整节奏和力度。

  在今后一段时间内,最低工资标准调整频率放缓到每两至三年调整一次,并合理控制调整幅度,使最低工资标准增长与劳动生产率提高幅度相适应。(责任单位:市人力社保局)

  六、完善工资保证金制度。

  适时修改《丽水市建筑业企业农民工工资支付保证金管理规定的通知》(丽政办发〔2013〕3号),降低建设领域企业工资支付保证金缴存金额和比例,适度放宽有关保证金减免条件,加大减免力度。(牵头单位:市人力社保局、市建设局)

  七、落实社保费优惠措施。

  失业保险费率实行临时性下调措施,从2016年5月1日起单位缴纳费率由1.5%降到1%,执行期限至2018年12月31日。依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费、上年度未裁员或裁员率低于丽水市城镇登记失业率的企业,可申请稳岗补贴,补贴额度不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%,稳岗补贴政策执行到2020年底。

  2015年底职工基本医疗保险基金支付能力达到12个月以上的统筹地区,对符合产业转型升级发展方向的企业,由当地政府确定2016年下浮职工基本医疗保险缴费比例,下浮幅度相当于企业单位缴费部分1个月的额度。

  允许符合产业结构调整方向的困难企业暂缓缴纳社会保险费,缓缴期限不超过1年。(责任单位:市人力社保局、市财政局〈地税局〉)

  八、鼓励企业开展“机器换人”。

  组织实施“机器换人”重点示范项目计划、市级20个“机器换人”典型示范项目评选和10个行业的机器换人分行业试点。对企业购置工业机器人和智能化制造系统的,落实省与市、县(市、区)财政1:2配套资金,给予企业设备购置款10%—20%的奖励。(责任单位:市经信委、市财政局)

  九、落实电价优惠政策。

  严格执行国家工商业销售电价下调政策,从2016年1月1日起,一般工商业及其他用电价格每千瓦时降低4.47分。2016—2017年,燃煤(油)锅炉电能替代改造完成后用电价格,按大工业用电相应电压等级的电度电价执行,免收基本电费。鼓励符合条件的电力用户与发电企业直接交易,自主协商确定电价,全年直接交易电量争取扩大到6亿千瓦时。(责任单位:市发改委、市经信委、丽水电业局)

  十、降低企业用气价格。

  加快推进城市管道天然气建设,通气市、县(市、区)严格执行我省降低非居民用户用气价格措施。所有煤改气用户气价控制在省级门站价格加价每立方米0.6元以内,终端销售价格不得高于每立方米3.4元。企业生产经营场所内可以单独计量的职工集体宿舍、食堂生活用气,可选择执行居民气价;已实施阶梯气价的,可按当地居民第一档气价的1.1倍执行。(责任单位:市发改委〈物价局〉)

  十一、引导金融机构减费让利。

  引导金融机构主动减费让利帮扶企业,对重点帮扶企业实行降低贷款利率等措施。鼓励银行业金融机构对优质中小微企业贷款给予利率优惠。规范银行中介收费项目,严禁在存贷款利率以外附加条件、支付费用,加大对违规收费行为的查处力度。规范存款及账户招投标定价行为。完善政府对金融机构考评激励机制,将加大信贷投放、创新惠企金融产品等纳入考评内容。(责任单位:市金融办、人行丽水市中心支行、丽水银监分局、市财政局)

  十二、优化企业融资环境。

  积极搭建银企对接合作平台。大力推广应收账款、股权、仓单、专利权、商标权和排污权等质押贷款融资创新,以及小微企业“纳税信用贷”业务。支持金融机构提高信用贷款比例,推广“无还款续贷”“年审制”“转贷通”等业务。完善小微企业帮扶基金、“助保贷”平台、企业应急转贷基金政策。加快完善政策性融资担保体系。发展设备融资租赁。加强银保合作,扩大小额贷款保证保险。(责任单位:市金融办、人行丽水市中心支行、丽水银监分局、市财政局、市经信委)

  十三、提高企业直接融资比重。

  鼓励企业对接多层次资本市场,大力推动企业股改上市或到“新三板”、浙江股权交易中心挂牌及融资。扩大股权、债券等直接融资规模,鼓励符合条件的企业发行新公司债、企业债、银行间市场债务融资工具以及开展定向增发、资产证券化等拓宽融资渠道,降低财务成本。加快建立各类政府性产业基金,推动各类私募股权投资基金的引进和组建。(责任单位:市金融办、市财政局、人行丽水市中心支行)

  十四、防范化解企业“两链”风险。

  各级政府要发挥综合协调作用,科学评估涉险企业的类别,实行风险企业分类处置“名单制”管理,采取“一企一策”予以帮扶解困,强化市县联动协调处置机制。支持企业兼并重组,加大僵尸企业处置力度,发挥市场功能优胜劣汰。引导金融机构对市场前景好、诚信经营,但暂时有困难的企业不断贷、不抽贷,如涉及抵押物缩水的,尽可能维持抵押物不变、维持授信额度不变、维持贷款额度不变。推动银行用足用好现有不良资产核销政策,做到应核尽核。(责任单位:市经信委、市金融办、市企发办、人行丽水市中心支行、丽水银监分局)

  十五、落实差别化城镇土地使用税减免政策。

  对不同行业纳税人主要依据“亩产税收”等指标,实行差别化的城镇土地使用税减免政策。其中,对亩产税收达到行业平均200%、150%、100%以上的,分别给予应缴纳城镇土地使用税100%、75%、50%的减免。对新建国家鼓励和扶持产业项目的企业、占地广的深加工农业龙头企业,可在一定期限内作为“确属发展前景较好,但目前亩产税收贡献不大”的纳税人,享受城镇土地使用税差别化减免优惠政策。(责任单位:市财政局〈地税局〉)

  十六、降低企业入园落地用地门槛。

  凡设定入园项目最低用地面积门槛的开发区(工业园区),按现有标准降低50%执行,对入园项目重点审核“亩均产出”“亩均税收”等指标。在符合国家法律法规和军事航空等要求前提下,工业企业厂区范围内容积率,厂房高度不再设定上限指标限制,绿地率不再设定下限指标限制。(责任单位:市建设局,各县〈市、区〉政府,丽水经济技术开发区)

  十七、下调土地出让竞买保证金和履约保证金。

  根据土地规模、土地估价结果、土地市场情况等,适当下调工业用地出让竞买保证金,合理确定工业用地出让金缴纳期限。逐步降低工业项目开工、竣工和税收履约保证金,简化退回项目履约保证金手续。(责任单位:各市,县〈市、区〉政府,丽水经济技术开发区)

  十八、实施差别化的土地出让方式。

  鼓励盘活低效闲置用地,二次开发用地视同新增出让土地。实施差别化用地管理机制,对优先供地类、保障供地类、限制供地类、禁止供地类项目实施差别化的土地出让方式、差别化用地价格等。积极推行工业用地弹性年期出让,鼓励各地采用出让年限小于50年、长期租赁、租让结合、先租后让等方式供地。(责任单位:市国土局)

  十九、鼓励企业集约用地。

  符合规划和安全生产的前提下,鼓励原有工业企业通过加层、老厂改造、内部整理等途径提高原有土地利用率和容积率。对在现有厂区内翻建生产性用房或加层建造多层厂房用于生产的,不再增收土地价款。容积率超过合同约定容积率以上部分建筑面积,通过批准并办理相关手续,每新增667平方米生产性用房和生产性管理用房建筑面积折算为节约一亩土地(以建设部门核定的竣工面积为依据),并给企业一定奖励。(责任单位:市国土局、市经信委)

  二十、持标准厂房建设。

  将标准厂房建设用地纳入各地年度土地供应计划。鼓励利用“三改一拆”拆改土地、城镇低效用地建设标准厂房,2016年新建标准厂房16万平方米。鼓励标准厂房微利出租或按土地出让合同约定分割转让。(责任单位:市经信委、市国土局、市建设局、市财政局〈地税局〉)

  二十一、畅通企业诉求协调解决机制。

  围绕破解企业发展难题,开展“精准帮扶企业促发展”行动,按照集中攻坚、分类施策原则、分级办理、长短结合的原则,着力开展走访企业“五必到”、企业困难“五必帮”、长效机制“五必建”、绩效考核“五必评”活动,切实解决一批企业的实际困难。建立健全市长热线、市长信箱、96871热线等企业问题反映、协调、解决的常态化工作机制。(责任单位:市经信委)

  二十二、优化供电服务措施。

  全面实施配网停电计划“五个零时差”管理。建立专属客户经理服务制度,为开发区重点企业开展“一对一”管家式服务。企业厂区内具备独立产权的、可独立计量的集体宿舍楼,可申请执行居民合表电价;符合单独立户条件的企业承租户可申请单独立户。对公用高压架空线路供电的(临时用电除外),由供电企业延伸投资至用户厂界外或配电室前的第一断路器或第一支持物,并由供电企业负责搭接通电。(责任单位:丽水电业局)

  二十三、优化出口退税办理。

  将生产企业的出口退(免)税审批权限全部下放至县(市、区),外贸企业的出口退税审批权限已下放莲都区和青田县国税局。放宽外贸企业申报限制,外贸企业可在出口退税申报截止之日前的任何一个工作日内办理出口退税申报,每月可多批次申报退税。加快出口退税进度,对出口企业申报的符合规定的退(免)税,在20个工作日内办结相关退(免)税手续;对不符合规定的,及时将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。(责任单位:市国税局)

  二十四、优化税收征管服务。

  持续深入开展“便民办税春风行动”,推进国、地税服务深度融合,互设自助办税区、互设办税窗口,共建办税服务厅,实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。持续优化各项服务举措,从2016年3月1日起,取消A级纳税人增值税发票认证;从2016年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税、消费税以及预缴企业所得税,不再需要按月申报;开展优质税源培育工作,将优势资源集中向优质税源倾斜。(责任单位:市国税局、市财政局〈地税局〉)

  二十五、优化跨境电子商务服务。

  鼓励企业直接与海外客商进行交易,积极培育中小企业外贸代理平台。简化企业在海外投资建厂自用产品和在国外设立批发展示中心、商品市场、专卖店、海外仓产品的相关出境程序,切实降低跨境电商企业结汇、退税、报关等相关成本。推动我市跨境电商孵化园(创业中心)建设;支持青田侨乡进口商品城深化电子商务应用,打造在全国范围内有一定知名度的进口商品网上销售平台;积极利用华侨资源,鼓励境外华侨改造传统仓储体系,发展跨境电子商务海外公共仓。(责任单位:市商务局、市检验检疫局、市国税局、丽水海关、人行丽水市中心支行)

  二十六、优化企业创业创新服务。

  落实高校、科研院所资源开放共享,推进科学仪器设备、科技文献、科学数据等科技基础条件平台,以及重点实验室、工程实验室和工程(技术)研究中心、企业技术中心等研发检测基地向企业全面开放,推动大众创业、万众创新。大力推广应用科技创新券,2016年,全市发放使用科技创新券600万元以上。通过政府帮助企业购买科技服务的方式,降低企业科技创新成本,激发中小企业创新活力。(责任单位:市科技局)

  第二部分 投资政策(国家/省级)

  文件名:财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 (财税〔2015〕106号)

  政策摘要:

  一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  二、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法。

  文件名:财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 (财税〔2014〕75号)

  政策摘要:

  一、对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  二、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

  三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

  文件名:财政部等六部门关于调整重大技术装备进口税收政策的通知(财关税〔2014〕2号)

  政策摘要:

  为贯彻落实国务院关于装备制造业振兴规划有关决定,提高我国装备制造业的核心竞争力及自主创新能力,推动产业结构调整和升级,促进国民经济可持续发展,自2009年8月起,财政部会同国家发展改革委、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局、国家能源局出台了重大技术装备进口税收政策。对符合国家规定条件的国内企业为生产《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》所列装备或产品而确有必要进口《重大技术装备和产品进口关键零部件及原材料商品目录》所列商品,免征关税和进口环节增值税。

  文件名:国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知(国发〔2015〕51号)

  政策摘要:

  一、城市和交通基础设施项目:城市轨道交通项目由25%调整为20%,港口、沿海及内河航运、机场项目由30%调整为25%,铁路、公路项目由25%调整为20%。

  二、房地产开发项目:保障性住房和普通商品住房项目维持20%不变,其他项目由30%调整为25%。

  三、产能过剩行业项目:钢铁、电解铝项目维持40%不变,水泥项目维持35%不变,煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、多晶硅项目维持30%不变。

  四、其他工业项目:玉米深加工项目由30%调整为20%,化肥(钾肥除外)项目维持25%不变。

  五、电力等其他项目维持20%不变。

  文件名:国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见 (国办发〔2013〕110号)

  政策摘要:

  一、证券期货经营机构和中介机构应当对产品或者服务的风险进行评估并划分风险等级。推荐与投资者风险承受和识别能力相适应的产品或者服务,向投资者充分说明可能影响其权利的信息,不得误导、欺诈客户。

  二、鼓励开发适合中小投资者的产品。鼓励中小投资者通过机构投资者参与市场。基金管理人应当切实履行分红承诺,并努力创造良好投资回报。

  三、上市公司及证券期货经营机构等应当承担投资者投诉处理的首要责任,完善投诉处理机制并公开处理流程和办理情况。

  四、对上市公司违法行为负有责任的控股股东及实际控制人,应当主动、依法将其持有的公司股权及其他资产用于赔偿中小投资者。

  文件名:浙江省经济和信息化委员会关于加快推进工业机器人应用的实施意见 (浙经信投资〔2016〕97号)

  政策摘要:

  鼓励企业扩大机器人投入,提升工业智能制造水平,对于企业购置的工业机器人和智能化制造系统,省与市、县(市、区)财政按1∶2的比例,给予企业设备购置款10%-20%的奖励,省工业和信息化发展财政专项资金中投资发展类资金和战略性新兴产业资金可统筹用于工业机器人的购置奖励,上不封顶。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于进一步推进企业技术改造工作的意见 (浙政办发〔2015〕77号)

  政策摘要:

  一、将省级技术改造项目备案权限全部下放到各市、县(市、区)。深化“零土地”技术改造项目审批方式改革,逐步缩小“零土地”技术改造项目审批项目清单范围。

  二、对企业购置工业机器人和智能化制造系统的,省与市、县(市、区)财政按1∶2的比例,给予企业设备购置款10%—20%的奖励。

  三、创新财政支持经济发展方式,加快建立各级政府产业基金,充分发挥财政资金杠杆作用,引导社会资本、金融资本加大对工业技术改造的投入。

  文件名:浙江省人民政府关于推进工业企业“零土地”技术改造项目审批方式改革的通知 (浙政发〔2014〕38号)

  政策摘要:

  一、“零土地”技术改造项目实行审批目录清单管理,清单以外项目实行承诺验收制度。

  二、对不涉及审批目录清单的“零土地”技术改造项目不再审批,实行承诺验收制;对涉及审批目录清单的“零土地”技术改造项目,由相关的行政主管部门分别进行审批,其他部门不再进行审批,实行承诺验收制。

  三、审批目录清单实行动态管理,由省经信部门会同省消防、环保、建设(规划)、安全生产、气象等部门根据国家和省有关法律法规,结合实际,定期调整,并向社会公布。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省信息经济创业投资基金管理办法》的通知 (浙财企〔2014〕228号)

  政策摘要:

  一、省信息基金初期规模为20亿元,资金来源为省财政专项拨款10亿元,浙江省金融控股有限公司筹集10亿元。

  二、省信息基金的组织形式为有限责任公司,名称为浙江省信息经济投资有限公司,首期注册资本20亿元,由省金融控股公司出资18亿元,占总股本90%,省创新发展公司出资2亿元,占总股本10%。

  三、省信息基金投资可以采用“子基金”、“定向基金”、“直接投资”等模式,经过二、三级基金的放大,形成50-100亿的基金规模,支持我省信息经济发展。

  文件名:关于印发《浙江省装备制造业首台(套)重大技术装备保险补偿实施方案(试行)》和开展2014年工作的通知 (浙经信技术〔2014〕422号)

  政策摘要:

  本着先行先试的原则,建立以政府引导、市场化运作的省级首台(套)重大技术装备保险补偿机制,引导保险公司设立针对首台(套)重大技术装备的专业险种,鼓励首台(套)生产企业积极投保,为生产企业和使用单位分散风险,加快首台(套)产品的推广应用,提高市场竞争能力,推动现代装备制造业加快发展。

  一、支持对象:在浙江省行政区域内(不含宁波市)依法设立,具有独立法人资格,管理规范,依法纳税,并经省经信委、省财政厅认定的2011年度(含)之后的首台(套)重大技术装备产品生产企业。

  二、补贴标准:

  1、对重大成套设备生产企业的首台(套)设备保险费用支出给予补贴,补贴数量仅限1台(套),补贴比例不高于当年保险费的80%,补贴年限至设备用户验收合格止,最高不超过3年。

  2、对单台(套)设备生产企业的前50台(套)设备保险费用支出给予补贴,补贴数量累计不超过50台(套),补贴比例不高于当年保险费的50%,补贴年限不超过3年。

  文件名:关于立足工商职能服务扩大有效投资助推经济发展的若干意见 (浙工商企〔2014〕5号)

  政策摘要:

  一、推行“容缺受理”制度,推进工商登记便利化

  对申请人非关键性材料缺失或有误的,预先受理和审查,待材料补正后及时办理登记。进一步缩短工商登记审批时限,材料齐全且符合法定形式的,内资企业2个工作日办结,外资企业3个工作日办结,简易变更和备案事项当天办结。统一授权各地市自行视情授权县(市、区)级工商部门行使有限合伙及特殊的普通合伙企业的登记管辖权。

  二、落实注册资本登记制度改革,激发市场主体活力

  自3月1日起,全面实行公司注册资本认缴登记制度,取消注册资本最低限额,简化工商登记注册申请材料,减少营业执照种类和文书格式。放宽住所(经营场所)登记条件,对经营场所要求不高、不易影响周边环境的电子商务(交易平台服务提供商除外)、软件开发、文化创意产业等企业,可以使用商务秘书企业的住所办理注册登记。商务秘书企业应当在企业信用信息公示平台及其住所公示其所托管的企业名录及联系方式。

  文件名:关于鼓励和引导民间资本投资能源领域的实施意见 (浙发改法规〔2013〕1229号)

  政策摘要:

  一、完善光伏等可再生能源价格机制,引导民间资本在发展新能源和可再生能源、调整能源结构中发挥更大作用。支持民营企业公平享受可再生能源发电上网电价政策。支持符合条件的民营企业参与电力直接交易。

  二、鼓励各类金融机构创新和灵活运用多种金融工具,加大对能源领域民间投资的融资支持,加强对民间投资的金融服务。

  三、支持具备条件的骨干民营企业承建能源研发中心等。鼓励民营能源企业加大科研投入和人才培训,开展重点领域技术攻关和设备研发,提高自主创新能力。

  四、鼓励和支持民营能源企业积极发展新能源等战略性新兴产业,改造提升现有产业,淘汰落后产能。支持民营企业按照淘汰落后产能的相关政策,关停落后的小火电机组、小炼油装置,整合能力和资源,建设清洁高效、技术先进的大型项目。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于鼓励外商投资重点支持产业的若干意见(浙政办发〔2013〕98号)

  政策摘要:

  一、对世界500强企业的研究和信息资源库、招商项目库建设的费用,对省商务行政主管部门组织的为引进项目推进活动发生的场地租金、场地布置费、宣传费等费用,对企业参加推进活动发生的国际交通费、境外住宿费等费用,给予一定的资助。鼓励符合条件的外商投资企业申报认定高新技术企业,支持符合条件的外商投资企业申报国家专项资金项目。支持外商投资企业进行技术改造、技术创新,对符合相关财政专项资金扶持规定要求的外资项目,给予相应的资金贴息或补助。

  二、贯彻落实好外资企业兼并重组、溢价收购等方面税收优惠政策。对投资重点支持产业的境外投资可享受浙商回归同等政策待遇。对符合规定条件的外资研发中心确需进口的科技开发用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

  第三部分 科技创新政策(国家/省级)

  文件名:科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 (国科发火〔2016〕32号)

  政策摘要:

  一、高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

  二、依据本办法认定的高新技术企业,可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等有关规定,申报享受税收优惠政策。

  文件名:财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 (财税〔2015〕119号)

  政策摘要:

  一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

  二、研发费用的具体范围包括:人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

  文件名:财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 (财税〔2015〕116号)

  政策摘要:

  一、自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

  二、个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。

  文件名:科技部关于进一步推动科技型中小企业创新发展的若干意见(国科发高〔2015〕3号)

  政策摘要:

  一、支持科技型中小企业通过多层次资本市场体系实现改制、挂牌、上市融资。支持利用各类产权交易市场开展科技型中小企业股权流转和融资服务,完善非上市科技公司股份转让途径。鼓励科技型中小企业利用债券市场融资,探索对发行企业债券、信托计划、中期票据、短期融资券等直接融资产品的科技型中小企业给予社会筹资利息补贴。

  二、鼓励地方财政加大对科技型中小企业技术创新的支持,对于研发投入占企业总收入达到一定比例的科技型中小企业给予补贴。

  三、进一步完善和落实小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、技术转让、研究开发费用加计扣除、研究开发仪器设备折旧、科技企业孵化器、大学科技园等税收优惠政策,加强对科技型中小企业的政策培训和宣传。

  结合创新人才推进计划、海外高层次人才引进计划、青年英才开发计划和国家高技能人才振兴计划等各项国家人才重大工程的实施,支持科技型中小企业引进和培养创新创业人才,鼓励在财政补助、落户、社保、税收等方面给予政策扶持。鼓励科技型中小企业与高等学校、职业院校建立定向、订单式的人才培养机制,支持高校毕业生到科技型中小企业就业,并给予档案免费保管等扶持政策。鼓励科技型中小企业加大对员工的培训力度。

  文件名:国务院关于加快科技服务业发展的若干意见 (国发〔2014〕49号)

  政策摘要:

  对认定为高新技术企业的科技服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的科技服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时据实扣除。加快推进营业税改征增值税试点,扩大科技服务企业增值税进项税额抵扣范围,消除重复征税。落实国家大学科技园、科技企业孵化器相关税收优惠政策,对其自用以及提供给孵化企业使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税;对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税。

  文件名:浙江省科技型中小企业认定管理办法 (浙科发高〔2016〕88号)

  政策摘要:

  各市县科技部门要倾斜资源优先支持科技型中小企业创新发展,提高自主技术创新能力。鼓励和支持省级创新载体向科技型中小企业开放共享科技资源,依托云平台利用创新券提供科技服务,扩大科技型中小企业的受益面。加大科技型中小企业知识产权保护力度,健全知识产权维权机制,引导和支持科技型中小企业发展成为知识产权优势企业。

  文件名:浙江省高成长科技型中小企业评价指导性意见 (浙科发高〔2016〕87号)

  政策摘要:

  一、列入高新技术企业重点培育库,对高成长科技型中小企业发展成为高新技术企业进行重点培训和服务,帮助其尽快成长为高新技术企业。各市县要集中现有扶持政策,加强对高成长科技型中小企业的扶持,帮助企业提高企业技术创新能力。要帮助高成长科技型中小企业通过知识产权质押、科技担保等措施,落实好贷款贴息等政策,帮助企业提升融资能力。通过项目推介、项目路演等方式,加强与创业风险资本对接,帮助企业进行直接融资。

  二、优先支持高成长科技型中小企业承担并实施省级科技项目,省级重点研发计划项目倾斜支持高成长科技型中小企业的科技创新和技术攻关。鼓励各市县整合科技资源,对高成长科技型中小企业给予倾斜支持,以支持企业增强技术创新能力。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省科学技术厅关于印发浙江省知识产权保护与管理专项资金管理办法的通知 (浙财教〔2015〕1号)

  政策摘要:

  第一条国内发明专利授权因素。是指对我省获国家知识产权局授权的发明专利,按每件3000元标准给予一次性补助。

  第二条专利奖项奖励因素。

  (一)新评上国家专利、外观设计专利奖的,金奖奖励50万元,优秀奖奖励10万元;

  (二)新评上省专利、外观设计专利奖的,金奖奖励10万元,优秀奖奖励5万元。

  第三条发明专利引进转化因素。

  (一)实际支付金额高于500万元(含)以上的,一次性补助100万元; (二)实际支付金额高于100万元(含)低于500万元的,一次性补助50万元;

  (三)实际支付金额高于50万元(含)低于100万元的,一次性补助25万元;实际支付金额低于50万元的不予补助。

  第四条知识产权工作试点示范体系建设因素。

  (一)新评上国家专利导航工程试点(含重大经济科技活动知识产权评议工作试点)的,补助80万元;国家知识产权示范单位的,补助50万元;国家知识产权试点单位的,补助30万元;国家级知识产权保护规范化培育市场的,补助30万元;国家企业知识产权管理标准实施优秀企业的,补助10万元;国家知识产权示范企业的,补助30万元;国家知识产权优势企业的,补助10万元;

  (二)新评上省专利导航工程试点(含重大经济科技活动知识产权评议工作试点)的,补助30万元;省专利战略推进工程的,补助20万元;省知识产权示范创建县(市、区)的,补助15万元;省知识产权保护试点县(市、区)的,补助15万元;省级流通领域知识产权保护试点单位的,补助10万元;省级专利示范企业的,补助5万元。

  第五条专利行政执法、知识产权维权援助体系等条件建设因素。

  (一)新评上国家级知识产权维权援助中心的,补助30万元;省级知识产权维权援助中心的,补助15万元;

  (二)根据市县专利行政执法绩效情况,分15万元、10万元、5万元三档给予补助;根据各省级知识产权维权援助中心绩效评价情况,分10万元、5万元两档给予补助;

  (三)中小企业海外知识产权重大维权援助,是指事关我省行业或产业重大利益的中小企业海外维权援助,单个一次性补助40万元;列入省重点企业(行业)专利保护试点的,补助5万元。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快科技服务业发展的实施意见(浙政办发〔2015〕126号)

  政策摘要:

  一、对城镇低效用地再开发用于科技金融等商服用途的,允许按幢或层作为最小分割单元进行分割销售,分割销售的建筑面积不得超过再开发后总建筑面积的30%,房产证和土地使用权证可按相应分割单元处理,并在土地出让合同中予以约定。

  二、培育认定一批省级科技企业孵化器,每家给予100万元资助,用于公共服务平台建设等。符合规定条件的科技服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳所得额时扣除。

  文件名:浙江省科学技术厅关于科技支撑淳安等26县加快发展的实施意见(浙科发农〔2015〕94号)

  政策摘要:

  把培育各类科技型企业,作为实现“大众创业、万众创新”的主要抓手,加快培育和集聚一批产业链“补短板”的科技型企业,扶持发展一批高新技术企业、(重点)企业研究院、农业科技型企业。以“创业苗圃+孵化器+加速器+产业园”为发展模式,加强26县科技企业孵化器建设。根据26县经济转型升级需要,加大对26县科技型企业健康发展的指导力度。在26县鼓励科技人员领办和参与创办科技型中小微企业,民间资本投资新兴产业,创业资本投资高新技术成果转化及产业化,海外高层次人才携科技成果回国创业,并购海外企业、研发机构和引进消化高新技术等“科技五创业”。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快发展众创空间促进创业创新的实施意见 (浙政办发〔2015〕79号)

  政策摘要:

  每年对全省众创空间评价结果排名前20位的,每家给予一次性奖励50万元,在省级科技型中小企业扶持专项资金中调剂安排。鼓励采用政府首购、订购等方式,加大对中小微企业创新产品和服务的支持力度,促进创新产品和服务的研发和规模化应用。利用政府发放“创新券”鼓励和推动各类创新平台与载体为创客提供服务,对各市、县(市、区)在“创新券”省奖补政策支持范围内服务创客的支出,由省财政结合科技成果转化实绩作为绩效因素给予奖励。

  文件名:浙江省教育厅 浙江省科技厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省高新园区产学研合作对接专项行动计划(2013—2017年)实施意见》的通知 (浙教高科〔2014〕7号)

  政策摘要:

  一、根据高校、高新园区、企业和高校师生开展产学研合作及提供科技服务的实际,组织开展浙江省产学研合作优秀高校、优秀高新园区、优秀企业和优秀企业科技特派员评选,并予以通报表彰。对获得优秀企业科技特派员的高校教师,同等条件下优先给予省级科技计划项目支持。

  二、高校教师担任企业科技特派员期间,重点考察其创造的经济社会效益和做出的实际贡献,其工作业绩视同在校时的教学业绩、科研业绩,其原职务、职级、工资福利和岗位保留不变,工资、职务、职称晋升和岗位变动与派出单位在职人员同等对待。

  三、设立“浙江高校‘两化融合’行业服务专项资金”,每年投入不少于1000万元。通过以奖代补的形式,对高校针对高污染传统行业提出的切实可行的信息化改造方案给予每个100万元的资助。

  文件名:浙江省科学技术厅印发《关于进一步加快科技企业孵化体系建设的若干意见》的通知 (浙科发高〔2014〕164号)

  政策摘要:

  一、省级安排3亿元科技专项资金,支持科技型中小企业培育和发展。加大对孵化器公共技术服务平台的支持力度,按孵化器平台建设投入费用的一定比例给予补助。

  二、认定为省级科技企业孵化器或大学科技园的给予100万元资助,认定为国家级科技企业孵化器或大学科技园的给予200万元补助,补助经费主要用于公共服务平台建设等。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《国家01-04科技重大专项资金配套管理办法(暂行)》的通知(浙财企〔2014〕31号)

  政策摘要:

  本省企事业单位承担国家01-04科技重大专项的,按以下原则予以配套:

  (一)对国家01-04科技重大专项组织单位有明确地方配套要求和配套比例的项目,原则上按确定的比例予以配套;

  (二)对国家01-04科技重大专项组织单位没有明确配套要求和配套比例的,最高按实际获得国家拨付经费的30%予以配套;

  (三)企业的地方配套资金由省、市、县(区)三级财政按各三分之一的比例分担。高等院校、科研院所的地方配套资金标准减按三分之一配套,由省级财政承担。

  (四)地方配套资金金额不超过企业的自筹资金金额,高等院校、科研院所等事业单位没有自筹资金的要求。

  文件名:浙江省人民政府关于推动现代装备制造业加快发展的若干意见 (浙政发〔2013〕23号)

  政策摘要:

  一、规划建立企业研究院。省、市、县(市、区)联合培育一批省级重点企业研究院,按企业研发费用占主营业务收入5%以上和3%-5%两个档次,分别给予每家一次性1000万元、500万元的省级补助;企业所在市或县(市、区)按同比例配套;企业自筹研发投入不低于财政补助资金总额。

  二、实施装备制造产业技术攻关重大专项。对承担上述技术攻关任务的省级重点企业研究院,连续3年每年优先安排省级攻关课题项目,并按研发费用占主营业务收入5%、3-5%两个档次,每项给予150万元、100万元补助,所在市或县(市、区)按同比例配套。

  三、实施青年科学家培养计划。经省人才办、省人力社保厅、省科技厅认定,对引进海外工程师的省级重点企业研究院按每位海外工程师10万元的标准予以奖励,企业所在市或县(市、区)按同比例给予资助。

  第四部分 财税支持政策(国家/省级)

  文件名:财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 (财税〔2016〕36号)

  政策摘要:

  经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

  文件名:国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告 (国家税务总局公告2016年第23号)

  政策摘要:

  增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  文件名:财政部海关总署 国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知 (财关税〔2016〕18号)

  政策摘要:

  一、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。

  二、跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

  文件名:财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 (财税〔2016〕12号)

  政策摘要:

  将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

  文件名:财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 (财税〔2015〕99号)

  政策摘要:

  自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  文件名:财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 (财税〔2015〕34号)

  政策摘要:

  自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  文件名:国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 (国家税务总局公告2015年第61号)

  政策摘要:

  一、自2015年10月1日至2017年12月31日,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可以享受财税〔2015〕99号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策。

  二、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

  (一)查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:

  1.按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;

  2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策。

  (二)定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。

  (三)定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。

  (四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。

  (五)本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。

  文件名:国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 (国家税务总局公告2015年第17号)

  政策摘要:

  一、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策,包括企业所得税减按20%税率征收,以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策。

  二、符合规定条件的小型微利企业,在季度、月份预缴企业所得税时,可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策,无须税务机关审核批准。

  三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

  (一)查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,分别按照以下情况处理:

  1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润额不超过20万元的,可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的,应当停止享受减半征税政策。

  2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的,可以享受小型微利企业减半征税政策。

  (二)定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,且年度应纳税所得额不超过20万元(含)的,本年度预缴企业所得税时,累计应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,不享受减半征税政策。

  (三)定额征税的小型微利企业,由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后,按照原办法征收。

  (四)本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时,凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的,可以享受减半征税政策;超过20万元的,停止享受减半征税政策。

  (五)企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

  文件名:国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 (国家税务总局公告2014年第57号)

  政策摘要:

  一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

  二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

  三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

  文件名:财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知 (财税〔2015〕78号)

  政策摘要:

  纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。

  文件名:财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知 (财税〔2015〕63号)

  政策摘要:

  高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  文件名:财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知 (财税〔2015〕37号)

  政策摘要:

  一、企业改制

  企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。

  二、事业单位改制

  事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。

  三、公司合并

  两个或两个以上的公司,依照法律规定、合同约定,合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属,免征契税。

  四、公司分立

  公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司,对分立后公司承受原公司土地、房屋权属,免征契税。

  五、企业破产

  企业依照有关法律法规规定实施破产,债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税;与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,减半征收契税。

  六、资产划转

  对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位,免征契税。

  同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。

  七、债权转股权

  经国务院批准实施债权转股权的企业,对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属,免征契税。

  八、划拨用地出让或作价出资

  以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属上述规定的免税范围,对承受方应按规定征收契税。

  九、公司股权(股份)转让

  在股权(股份)转让中,单位、个人承受公司股权(股份),公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。

  文件名:财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知 (财税〔2015〕3号)

  政策摘要:

  对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:

  (一)关注类贷款,计提比例为2%;

  (二)次级类贷款,计提比例为25%;

  (三)可疑类贷款,计提比例为50%;

  (四)损失类贷款,计提比例为100%。

  文件名:财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知 (财税〔2014〕85号)

  政策摘要:

  一、新闻出版广电行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

  二、2014年1月1日至2016年12月31日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。

  三、为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件,在政策规定范围内,免征进口关税。

  四、对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,按规定认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税;开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除。

  五、出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失,允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。

  文件名:财政部 国家税务总局关于金融机构与小型微利企业签订借款合同免征印花税的通知 (财税〔2014〕78号)

  政策摘要:

  自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

  文件名:财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 (财税〔2014〕42号)

  政策摘要:

  一、对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  文件名:财政部 国家税务总局关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 (财税〔2014〕39号)

  政策摘要:

  一、对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  文件名:财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部 教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知(财税〔2015〕18号)

  政策摘要:

  一、将《就业失业登记证》更名为《就业创业证》,已发放的《就业失业登记证》继续有效,不再统一更换。《就业创业证》的发放、使用、管理等事项按人力资源社会保障部的有关规定执行。各地可印制一批《就业创业证》先向有需求的毕业年度内高校毕业生发放。

  二、取消《高校毕业生自主创业证》,毕业年度内高校毕业生从事个体经营的,持《就业创业证》(注明“毕业年度内自主创业税收政策”)享受税收优惠政策。

  三、毕业年度内高校毕业生在校期间凭学生证向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》,或委托所在高校就业指导中心向公共就业服务机构按规定代为其申领《就业创业证》;毕业年度内高校毕业生离校后直接向公共就业服务机构按规定申领《就业创业证》。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省国家税务局 浙江省地方税务局关于全面做好营业税改征增值税试点工作的补充通知 (浙财税政〔2016〕8号)

  政策摘要:

  一、我省销售货物(含修理修配劳务)和应税行为的增值税起征点:按期纳税的,为月销售额20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额500元(含本数)。

  二、经省政府批准,我省退役士兵创业就业和重点群体创业就业扣减增值税按最高上浮幅度确定相应限额、定额标准。

  1.退役士兵创业就业

  对自主就业退役士兵从事个体经营的,在3年内按每户每年限额由8000元上浮20%至9600元,依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

  对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以每人每年定额4000元上浮50%至6000元,依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

  2.重点群体创业就业

  对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元上浮20%至9600元,依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

  对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额每人每年4000元上浮30%至5200元,依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省地方税务局关于地方水利建设基金征收有关问题的通知 (浙财综〔2016〕18号)

  政策摘要:

  自2016年4月1日(费款所属期)起,向企事业单位和个体经营者征收的地方水利建设基金按现有费率的70%征收。具体计征收入和征收标准如下:

  (一)凡有销售收入或营业收入的企事业单位及个体经营者,按销售收入或营业收入的0.7‰计征地方水利建设基金;

  (二)银行(含信用社)的利息收入按0.42‰,其他销售收入或营业收入按0.7‰计征地方水利建设基金;

  (三)保险公司的保费收入按0.42‰,其他销售收入或营业收入按0.7‰计征地方水利建设基金;

  (四)信托投资公司、证券公司、期货公司、金融租赁公司、财务公司等各类非银行金融机构,按业务收入的0.7‰计征地方水利建设基金。

  文件名:浙江省人民政府关于支持大众创业促进就业的意见 (浙政发〔2015〕21号)

  政策摘要:

  一、调整小额担保贷款为创业担保贷款。有创业要求、具备一定创业条件但缺乏创业资金的在校大学生、城乡劳动者创办个体工商户(含经认定的网络创业)的,可申请不超过30万元的贷款;合伙经营或创办企业的,可适当提高贷款额度。

  二、加大贷款贴息力度,对在校大学生和毕业5年以内高校毕业生、登记失业半年以上人员、就业困难人员、城镇复退军人、持证残疾人(以下统称重点人群)实行全额贴息,其他人员实行50%贴息,予以贴息的利率可在基础利率的基础上上浮3个百分点,贴息期限不超过3年。

  三、贷款10万元以下、由创业担保基金提供担保的,免除个人担保。由创业担保基金提供担保的贷款被认定为不良的,贷款10万元以下的,由创业担保基金全额代偿;贷款超过10万元的,由创业担保基金代偿80%。

  四、将创业补助和一次性创业社保补贴合并为一次性创业社保补贴,重点人群创办个体工商户或企业,正常经营并依法缴纳社会保险费1年以上的,给予不超过5000元的一次性创业社保补贴。重点人群创办个体工商户或企业带动3人就业,并依法缴纳社会保险费1年以上的,给予每年2000元的带动就业补贴;带动超过3人就业的,每增加1人再给予1000元补贴,每年总额不超过2万元,补贴期限不超过3年。重点人群租用经营场地创业的,有条件的地方可给予租金补贴。

  文件名:浙江省财政厅关于印发浙江省天使梦想基金操作管理办法的通知 (浙财企〔2015〕81号)

  政策摘要:

  一、首批对经项目评审委员会评审通过并已入驻梦想小镇的前250个大学生创业团队(或企业,不含投资机构)给予资助,资助标准为每个创业团队20万元。

  二、已通过梦想小镇“创业先锋营”评审的项目,或在中国青年互联网创业大赛决赛中获胜的前30名创业获奖者,可免于项目评审直接获得天使梦想基金20万元的资助。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于进一步促进普通高等学校毕业生就业创业的意见 (浙政办发〔2014〕107号)

  政策摘要:

  一、严格落实国家和省政府各项税收优惠政策,对符合财政部等3部委《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)规定,持《就业失业登记证》(注明:“自主创业税收政策”或附《高校毕业生自主创业证》)的毕业年度高校毕业生从事个体经营的,在3年内按每户每年9600元为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。政策执行期限为2014年1月1日至2016年12月31日。

  二、在校大学生及毕业3年以内高校毕业生创业自筹资金不足,且创业项目为我省当年产业导向目录中非禁止、非限制发展类的,可在创业地按规定享受不超过30万元的小额担保贷款,并实行全额贴息,贴息期限不超过3年;对合伙经营的,可适当提高贷款额度。在校大学生及毕业3年以内高校毕业生在我省从事个体经营或创办企业并带动3人以上就业、依法缴纳社会保险费1年以上的,给予每年2000元的带动就业补助,补助期限不超过3年。

  三、在校大学生及毕业3年以内高校毕业生从事电子商务经营并通过网上交易平台实名注册认证的,经当地人力社保部门、财政部门认定,可按规定享受小额担保贷款和贴息政策,其中,按规定办理就业登记和依法缴纳社会保险费的,给予5000元的一次性创业补助。

  四、金融机构按规定开展小额担保贷款业务的,由当地财政给予贷款本金0.5%的手续费补助;担保机构开展小额贷款担保业务的,由当地财政给予不超过贷款本金1%的担保费。

  文件名:浙江省经济和信息化委员会浙江省财政厅关于印发《浙江省工业强县(市、区)特色工业设计示范基地建设实施办法(试行)》的通知 (浙经信服务〔2013〕650号)

  政策摘要:

  一、按照先创建后补助的原则,对满足条件并签订责任书的地方政府,省财政通过战略性新兴产业专项资金给予补助500万元(除宁波市)。

  二、当地政府需按省政府要求给予补助资金1︰1配套(土地、房屋等实物投入不可折抵),并结合当地工业设计基地建设特点,制定财政资金使用管理办法,在收到省补助资金1个月内报送省经信委、省财政厅备案。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省物价局关于公布取消和免征15项行政事业性收费的通知(浙财综〔2013〕111号)

  政策摘要:

  自2014年2月1日起,取消和免征物价等11个部门行政事业收费年审费等15项行政事业性收费。同时,按照《财政部国家发展改革委关于公布取消314项行政事业性收费的通知》(财综〔2013〕98号,已翻印)规定,自2013年11月1日起,取消我省教育部门的招生电子档案制作费、公安部门的被收容教育人员生活费、水利部门的钱塘江辖区内河道取土管理费和宁波市的职业教育经费等4项行政事业性收费。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省商务厅 浙江省经济和信息化委员会关于印发《浙江省外经贸发展专项资金管理实施细则》的通知(浙财企〔2014〕145号)

  政策摘要:

  第一条外经贸资金支持内容

  (一)支持外经贸协调发展和结构调整。

  (二)引导企业有序开展对外投资合作业务。

  (三)鼓励扩大先进设备和技术、关键零部件、国内紧缺的资源性产品进口。重点支持省内企业进口中央相关部门规定的鼓励进口的技术和产品。

  (四)鼓励承接国际服务外包业务和技术出口。

  第二条外经贸资金支持方式和标准

  (一)对符合第五条第(一)项第1目,且实际支出金额不低于1万元支持内容的,给予最高50%的补助,其中企业开拓新兴市场项目的补助比例最高可提高到70%,同时对不同内容项目采用最高限额方式予以支持。每个企业项目支持金额不超过50万元,每家企业当年度累计获得支持金额不超过100万元;项目组织单位申请的团体项目,每个项目支持金额不超过300万元。

  (二)对符合第五条第(一)项第2目的支持内容,采取项目补助或以奖代补的方式给予支持。对外贸公共服务平台建设中的设备、技术、软件、信息资料购置费给予不超过50%的支持,对国际营销网络中的场租费和装修费给予不超过70%的支持,当年度支持金额不超过400万元,最多支持3年;对经认定的内外贸结合商品市场、进口贸易促进创新示范区给予一次性定额奖励;对跨境电子商务平台给予分档定额奖励,对服务客户多、出口规模大、增长速度快的外贸综合服务企业给予分档定额奖励,最多支持3年。

  (三)对符合第五条第(一)项第3目的支持内容,采取以奖代补方式,对已竣工验收项目予以补助。其中:软课题研究项目,资助金额最高不超过20万元;开展实验研究、新品繁制、技术发明、设备创新等研发性项目,开展宣传、营销、培训等推广性项目,可按照不超过支持内容所需费用的70%支持,资助金额最高不超过l00万元;开展设备升级、技术改造且项目支出不低于l000万元的产业化项目,可按照不超过项目支持内容所需资金的20%给予支持,资助金额最高不超过300万元。

  (四)对符合第五条第(二)项第1目、第2目、第3目,且境外投资项目中方投资额达到1000万美元以上(含)、对外承包工程项目营业额达到1000万美元(含)的支持内容,采取贷款贴息、事后补助的方式给予支持。具体包括:

  1.贷款贴息。主要对经营一年以上的境外投资和对外承包工程等项目发生的境内银行(或我国银行在境外的分支机构)中长期贷款(一年及以上)给予一定的贴息,申请贷款贴息的项目单笔贷款金额不低于300万元人民币(或等值货币),人民币贷款贴息不超过中国人民银行公布执行的基准利率,实际利率低于基准利率的,不超过实际利率;外币贷款年贴息率不超过3%,实际利率低于3%的,不超过实际利率。贷款贴息连续资助不超过3年。

  2.事后补助。重点对企业从事境外投资、对外承包工程等前期发生的法律、技术及商务咨询费;境外各类资源开发、工程项目换回的资源回运运保费(不含挂靠、代理);远洋渔业入渔费;投保海外投资保险的保费;对外承包工程保函手续费;外派劳务人员的培训费等给予一定的补助。补助费用比例原则上不超过申请企业实际支付费用的50%。

  3.远洋渔业入渔费单个项目资助金额不超过200万元,其他单个项目资助金额不超过1000万元;单个企业当年度累计获得贴息和补助金额不超过2000万元。

  文件名:浙江省财政厅 浙江省商务厅关于印发《浙江省对外投资合作专项资金管理实施细则》的通知 (浙财企〔2013〕277号)

  政策摘要:

  第一条合作资金对企业从事对外投资合作业务采取直接补助、贷款贴息等方式给予支持。具体包括:

  (一)直接补助,重点对企业从事境外投资、对外承包工程等前期发生的法律、技术及商务咨询费;境外资源开发、工程项目换回的资源回运运保费;投保海外投资保险的保费;对外承包工程保函手续费;外派劳务人员的培训费等给予一定的补助。

  (二)贷款贴息,主要对经营1年以上的境外投资和对外承包工程等项目发生的境内银行(或我国银行在境外的分支机构)中长期贷款(1年及以上)给予一定的贴息。

  第二条补助或贴息标准

  (一)直接补助费用比例原则上不超过申请企业实际支付费用的50%。

  (二)人民币贷款贴息不超过中国人民银行公布执行的基准利率,实际利率低于基准利率的,不超过实际利率;外币贷款年贴息率不超过3%,实际利率低于3%的,不超过实际利率。贷款贴息连续资助不超过3年。

  文件名:浙江省财政厅关于修订《浙江省地方特色产业中小企业发展资金管理操作办法》的通知 (浙财企〔2013〕208号)

  政策摘要:

  一、特色产业资金采用无偿资助、贷款贴息、资本金投入三种支持方式。引导基金项目,采用资本金投入方式;其他项目,采用无偿资助或贷款贴息方式。

  二、特色产业资金贷款贴息的额度,根据项目贷款额及人民银行公布的同期贷款基准利率确定。每个项目的贴息期限不超过2年,年贴息率不超过同期贷款基准利率,贴息额度不超过300万元。特色产业资金资本金投入的额度,不超过引导基金总规模的30%。

  第五部分 人力社保政策(国家/省级)

  文件名:人力资源社会保障部办公厅关于进一步推进创业培训工作的指导意见 (人社厅发〔2015〕197号)

  政策摘要:

  一、将具有明确创业意愿和创业培训需求、勇于投身创业实践的城乡各类劳动者作为创业培训对象,将企业家精神和素质培养、创办企业和经营管理能力训练作为创业培训的主要内容,以高校毕业生、科技人员、留学回国人员、返乡农民工、退役军人、失业人员和转岗职工等群体为重点,以组织实施专项行动计划为抓手,推动创业培训广泛开展。

  二、完善政府购买培训成果制度,对列入财政补贴范围的创业培训项目按购买服务的规定执行。

  三、加强创业培训课程开发。以创业活动不同阶段、不同业态的知识技能需求为导向,编制创业培训大纲和技术标准,针对不同群体、不同项目的特点,开发创业培训课程和培训方式,构建多层次、模块化的创业培训课程体系。

  四、完善公共创业服务功能,健全开业指导、创业孵化、项目推介、咨询指导、创业融资、人事代理相结合的创业服务体系。

  文件名:人力资源社会保障部 财政部 国家发展和改革委员会 工业和信息化部关于失业保险支持企业稳定岗位有关问题的通知(人社部发〔2014〕76号)

  政策摘要:

  各地区对符合上述政策范围和基本条件的企业,在兼并重组、化解产能过剩以及淘汰落后产能期间,可按不超过该企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗补贴,所需资金从失业保险基金中列支。稳岗补贴主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。稳岗补贴的具体比例由省级人力资源社会保障和财政部门确定。稳岗补贴政策执行到2020年底。

  文件名:人力资源社会保障部等九部门《关于实施大学生创业引领计划的通知》(人社部发〔2014〕38号)

  政策摘要:

  各地要认真落实小额担保贷款政策,在符合规定前提下,加大对创业大学生的支持力度,简化反担保手续,强化担保基金的独立担保功能,适当延长担保基金的担保责任期限,落实银行贷款和财政贴息,重点支持吸纳大学生较多的初创企业。要充分发挥中小企业发展专项资金的作用,更多支持大学生创业实体。要鼓励企业、行业协会、群团组织、天使投资人等以多种方式向创业大学生提供资金支持,设立重点支持创业大学生的天使投资和创业投资基金。对支持创业早期企业的投资,符合规定条件的,按规定给予所得税优惠或其他政策鼓励。有条件的地区要对现有各类高校毕业生就业创业基金进行整合,完善管理体制和运营机制,向大学生创业实体提供支持。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅关于进一步加强创业培训工作的通知 (浙人社发〔2015〕154号)

  政策摘要:

  一、各地自主开发或政府购买的培训项目,经人力社保、财政部门同意,可纳入创业培训补贴范围。在校大学生和城乡劳动者在定点机构参加创业培训的按规定给予培训补贴。

  二、创业培训合格证书作为参加创业培训人员培训合格和创业培训定点机构申领创业培训补贴的凭证。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅 浙江省发展和改革委员会 浙江省经济和信息化委员会《关于失业保险支持企业稳定岗位有关问题的实施意见》(浙人社发〔2015〕30号)

  政策摘要:

  一、各地区对符合政策范围和基本条件的企业,在兼并重组、化解产能过剩以及淘汰落后产能期间,可按该企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗补贴,所需资金从失业保险基金中列支。稳岗补贴主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。稳岗补贴政策执行到2020年底。

  二、企业同时符合省人力社保厅、省财政厅《关于扩大失业保险基金支出范围试点有关问题的通知》(浙人社发〔2012〕282号)规定的中小微企业稳定就业社会保险补贴条件的,可选择享受其中一项政策,不得重复享受。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅转发人力资源社会保障部办公厅《关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见》的通知(浙人社发〔2014〕117号)

  政策摘要:

  一、关于企业年金方案审核要点

  (一)企业年金方案中应明确参加职工人数以及占本单位职工总数比例,如参加职工人数比例不足60%的,应由用人单位作出说明。

  (二)权益归属。用人单位缴费划入职工个人账户部分的归属期和归属比例,仍按省人力社保厅《关于进一步规范企业年金方案备案工作的指导意见》(浙人社发〔2011〕161号)规定执行。

  二、鼓励发展中小企业人才集合年金计划试点工作

  职工基本养老保险工作基础较好的市(县),经省人力社保厅同意后,可先行开展中小企业人才集合年金试点工作,更好发挥人才服务创新驱动发展的引领作用。

  第六部分 人才支持政策(国家/省级)

  文件名:科技部关于开展2015年创新人才推进计划组织推荐工作的通知(国科发政〔2015〕200号)

  政策摘要:

  一、对符合条件的中青年科技创新领军人才和重点领域创新团队负责人,择优推荐纳入国家高层次人才特殊支持计划(简称“万人计划”)科技创新领军人才。对符合条件的科技创新创业人才择优推荐纳入“万人计划”科技创业领军人才。

  二、各部门、地方和依托单位要结合现有科技计划和人才计划,在承担科研任务、提供保障条件、加大激励力度等方面对入选对象给予重点支持。

  三、科技部会同有关部门进一步落实入选对象的支持政策和措施,促进人才、项目和基地的结合,加强管理和跟踪服务,组织入选对象开展跨领域的学术交流、联合攻关、境内外研修培训以及与地方产业技术需求对接等活动,加强对入选对象的突出业绩和典型事迹宣传。

  文件名:国务院办公厅关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见 (国办发〔2015〕36号)

  政策摘要:

  各地区、各有关部门要整合发展财政和社会资金,支持高校学生创新创业活动。各高校要优化经费支出结构,多渠道统筹安排资金,支持创新创业教育教学,资助学生创新创业项目。部委属高校应按规定使用中央高校基本科研业务费,积极支持品学兼优且具有较强科研潜质的在校学生开展创新科研工作。中国教育发展基金会设立大学生创新创业教育奖励基金,用于奖励对创新创业教育作出贡献的单位。鼓励社会组织、公益团体、企事业单位和个人设立大学生创业风险基金,以多种形式向自主创业大学生提供资金支持,提高扶持资金使用效益。深入实施新一轮大学生创业引领计划,落实各项扶持政策和服务措施,重点支持大学生到新兴产业创业。有关部门要加快制定有利于互联网创业的扶持政策。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快推进技能人才队伍建设的意见 (浙政办发〔2015〕25号)

  政策摘要:

  一、重点开展在岗职工技能提升培训、大学生就业前技能培训、农村实用型技能人才培训,加强非物质文化遗产保护传承人才的培训培养,组织“金蓝领”等优秀高技能人才到国内外接受高层次培训。2015—2017年,力争使新进入人力资源市场的劳动者和有培训愿望的大学生就业前都能接受相应的职业培训,企业技能岗位的职工都能得到至少1次技能提升培训,每个有培训愿望的创业者都能参加1次创业培训,农村新成长劳动力和拟转移到非农产业务工经商的农村劳动者都能得到1次职业技能培训。

  二、多种形式支持企业和学校建立兼具生产与教学功能的公共实训基地,开展校企联合招生、校企合作培训和教师进企业、技能大师进校园等活动,校企合作的定向培训费用可从企业职工教育经费中列支。在企业设立学生实习和教师实践岗位,企业因接收实习生所实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,按现行税收法律规定在计算应纳税所得额时扣除。对职业院校自办的、以服务学生实习实训为目的的企业或经营活动,按国家有关规定享受税收等优惠。

  三、以技能大师工作室建设为基础,从全省1000家主导产业、战略性新兴产业和传统经典产业企业中,选择1000名技能拔尖、技艺精湛或掌握传统技艺、民间绝技绝活的技能大师,开展传艺带徒、技艺革新、技能推广活动。每个省级技能大师工作室每年带徒不少于5名,并签订师徒协议,明确培养目标、培养内容和培养期限。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅 浙江省财政厅关于实施重点产业技能人才职业培训工作的意见 (浙人社发〔2015〕134号)

  政策摘要:

  一、省人力社保厅会同有关地区部门、行业,结合七大重点产业的技艺难题,主要面向技师、高级技师,每年举办一定数量的示范性高级研修班,引领带动各地各行业开展技能培训。

  二、以企业在岗职工为对象,由企业或委托行业协会、社会培训机构组织开展技能提升培训。

  三、各地各企业要充分发挥技能大师工作室的作用,每个技能大师工作室每年应带徒不少于10名。鼓励企业技师、高级技师对新招收录用的职工进行带徒传艺,提升劳动者的技能水平。

  文件名:中共浙江省委办公厅 浙江省人民政府办公厅关于实施领军型创新创业团队引进培育计划的意见 (浙委办发〔2014〕11号)

  政策摘要:

  一、领军型创新创业团队首个资助周期为3年,资助期内对每个团队投入经费不低于2000万元,其中省级财政投入不低于500万元,团队所在地地方政府按照不低于省级财政投入额度进行配套资助,团队所在企业按照不低于各级财政资助资金总额对团队进行配套资助。对具有国际顶尖水平的领军型创新创业团队采取“一事一议”的方式,专题论证支持方式与额度,最高可获得1亿元的省级财政资助。

  二、鼓励领军型创新创业团队牵头实施技术创新项目,团队所在企业申报的成果转化产业化项目,符合省重大科技专项要求的,优先给予立项,视项目投资强度给予不少于100万元的研发支持,并视项目实施情况给予后续支持。

  文件名:浙江省人力资源和社会保障厅等3部门关于印发《浙江省鼓励省级重点企业研究院引进“海外工程师”暂行办法》的通知(浙人社发〔2013〕139号)

  政策摘要:

  一、省财政给予聘请“海外工程师”的省级重点企业研究院每人10万元年薪资助,每人次在企业研究院工作3年以上的可以有两次资助,资助经费纳入省科技部门预算。宁波市范围内的企业聘请“海外工程师”的资助经费由宁波市财政承担。省级重点企业研究院所在地财政按不低于省级财政资助标准,给予相应的配套资助。

  二、省级重点企业研究院引进的“海外工程师”,符合“千人计划”条件的,积极支持申报国家、省“千人计划”。

  文件名:浙江省专业技术人才知识更新工程(2013-2020)实施方案(浙人社发〔2013〕127号)

  政策摘要:

  专业技术人员“知识更新工程”是人才发展投入的重要组成部分,要加强项目经费管理,整合优化专项资金支持方向,发挥好政府经费的“指挥棒”作用,突出重点,提高资金使用绩效,引导和带动社会资金对“工程”投入的支持。企事业单位要认真落实国家有关规定,及时足额提取教育培训经费,确保培训项目在本单位实施。鼓励个人自费参加“知识更新工程”培训项目。

  文件名:浙江省人民政府办公厅转发省人力社保厅省财政厅省国资委关于加强企业技能人才队伍建设实施意见的通知 (浙政办发〔2013〕4号)

  政策摘要:

  一、引导工资分配向技能人才倾斜,鼓励企业对有突出贡献的高技能人才实行股权和期权激励。企业对聘用的高技能人才可实行协议工资、项目工资、年薪制等收入分配方式。企业在建立企业年金和补充医疗保险制度时,应向生产、服务一线的技能人才倾斜。企业聘用的高级工、技师、高级技师工资福利待遇不低于本单位助理工程师、工程师、高级工程师的工资福利待遇。高级技工学校、技师学院取得高级工、技师职业资格证书的全日制毕业生,其试用期、见习期工资待遇及定级工资应参照大专学历毕业生待遇确定。

  二、按照国家有关规定,探索建立以政府奖励为导向、企业奖励为主体、社会奖励为补充的高技能人才奖励制度,对企业杰出技能人才给予崇高荣誉并实行重奖。鼓励企业建立高技能人才技能职务津贴和特殊岗位津贴制度,有条件的地方可建立企业高技能人才带薪疗养制度。对于职工个人所取得的、有一定价值的工艺创新和科技发明等,按照国家有关规定给予表彰奖励;对于技能人才的绝技绝活、特殊操作方法,可以其姓名进行命名;支持通过申请专利、采取保密措施等方式获得知识产权保护,激发广大企业职工提升技能、钻研业务的主动性和创造力。

  三、进一步发挥职业技能竞赛和岗位练兵技能比武在高技能人才培养中的引领示范作用,每年组织1000家大中型企业开展岗位练兵技能比武活动,组织20个职业工种的二类技能大赛和10个职业工种的一类技能大赛。从2013年开始,以省政府名义每3年组织一次全省性技能大赛,对全省性技能大赛中成绩优秀者给予表彰。

  文件名:浙江省财政厅浙江省人力资源和社会保障厅关于印发《浙江省省级高技能人才专项资金管理暂行办法》的通知 (浙财社〔2013〕334号)

  政策摘要:

  一、“钱江技能大奖”奖励标准为10万元/人,奖励资金由省财政厅根据工作进度核拨省人力社保厅,由省人力社保厅直接拨付获奖个人,原则上在每年10月底前拨付。

  二、浙江省首席技师奖励标准为5万元/人,奖励资金由省财政厅根据工作进度核拨省人力社保厅,由省人力社保厅直接拨付获奖个人,原则上在每年10月底前拨付。

  三、省级技能大师工作室补助标准为5万元/个,主要用于省级技能大师工作室建设、设备购置、人员培训等方面,补助资金由省财政厅在每年9月底前通过转移支付下达大师工作室所在地财政部门,由当地财政部门拨付给大师工作室领办人。省级技能大师工作室管理办法另行制定。

  第七部分 融资服务政策(国家/省级)

  文件名:商务部 银监会关于完善融资环境加强小微商贸流通企业融资服务的指导意见 (商流通函〔2014〕938号)

  政策摘要:

  一、商务主管部门要推动各级政府设立信贷风险补偿基金,对商业银行为包括小微商贸流通企业在内的小微企业发放贷款提供风险补偿,促进小微商贸流通企业信用增级,适当提高银行贷款风险容忍度,推广商业银行符合小微商贸流通企业特点的融资服务,提升对小微商贸流通企业的增值服务。

  二、银行业监管部门要引导商业银行综合考虑经营风险,灵活运用担保融资方式,在加大信用融资等融资业务的同时,鼓励小微商贸流通企业提供必要的资产抵押、仓单质押、应收账款质押、知识产权质押等作为补充担保,建立更为稳健有效的融资服务体系。

  文件名:人民银行 科技部 银监会 证监会 保监会 知识产权局关于大力推进体制机制创新扎实做好科技金融服务的意见(银发〔2014〕9号)

  政策摘要:

  一、支持符合条件的科技企业在境外上市融资。支持科技上市企业通过并购重组做大做强。推进实施并购重组分道制审核制度,对符合条件的企业申请实行豁免或快速审核。鼓励科技上市企业通过并购基金等方式实施兼并重组,拓宽融资渠道。研究允许科技上市企业发行优先股、定向可转债等作为并购工具的可行性,丰富并购重组工具。

  二、支持科技企业通过发行企业债、公司债、短期融资券、中期票据、中小企业集合票据、中小企业集合债券、小微企业增信集合债券、中小企业私募债等产品进行融资。

  三、完善和落实创业投资机构相关税收政策,推动运用财政税收等优惠政策引导创业投资机构投资科技企业,支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金发行企业债券;支持符合条件的创业投资企业、股权投资企业、产业投资基金的股东或有限合伙人发行企业债券。鼓励发展天使投资。

  文件名:国务院办公厅关于金融支持小微企业发展的实施意见 (国办发〔2013〕87号)

  政策摘要:

  对小微企业金融服务予以政策倾斜,是做好小微企业金融服务、防范金融风险的必要条件。进一步完善和细化小微企业划型标准,引导各类金融机构和支持政策更好地聚焦小微企业。充分发挥支持性财税政策的引导作用,强化对小微企业金融服务的正向激励;在简化程序、扩大金融机构自主核销权等方面,对小微企业不良贷款核销给予支持。建立科技金融服务体系,进一步细化科技型小微企业标准,完善对各类科技成果的评价机制。在银行业金融机构的业务准入、风险资产权重、存贷比考核等方面实施差异化监管。继续支持符合条件的银行发行小微企业专项金融债,用所募集资金发放的小微企业贷款不纳入存贷比考核。逐步推进信贷资产证券化常规化发展,引导金融机构将盘活的资金主要用于小微企业贷款。鼓励银行业金融机构适度提高小微企业不良贷款容忍度,相应调整绩效考核机制。继续鼓励担保机构加大对小微企业的服务力度,推进完善有关扶持政策。积极争取将保险服务纳入小微企业产业引导政策,不断完善小微企业风险补偿机制。

  文件名:国家发展改革委关于加强小微企业融资服务支持小微企业发展的指导意见 (发改财金〔2013〕1410号)

  政策摘要:

  一、贯彻国务院国发[2012]14号文件关于“搭建方便快捷的融资平台,支持符合条件的小企业上市融资、发行债券”的精神,在完善风险防范机制的基础上,继续支持符合条件的国有企业和地方政府投融资平台试点发行“小微企业增信集合债券”,募集资金在有效监管下,通过商业银行转贷管理,扩大支持小微企业的覆盖面。鼓励地方政府出台财政配套措施,采取政府风险缓释基金、债券贴息等方式支持“小微企业增信集合债券”,稳步扩大试点规模。

  二、鼓励发行企业债券募集资金投向有利于小微企业发展的领域。鼓励地方政府投融资平台公司发债用于经济技术开发区、高新技术开发区以及工业园区等各类园区内小企业创业基地、科技孵化器、标准厂房等的建设;用于完善产业集聚区技术、电子商务、物流、信息等服务平台建设;用于中小企业公共服务平台网络工程建设等,鼓励发债用于为小微企业提供设备融资租赁业务。支持中小型企业发行企业债券用于企业技术改造,包括开发和应用新技术、新工艺、新材料、新装备,提高自主创新能力、促进节能减排、提高产品和服务质量、改善安全生产与经营条件等。

  文件名:关于进一步推进专利权质押融资工作发展的若干意见 (浙科发知〔2015〕7号)

  政策摘要:

  鼓励保险、担保等机构参与专利权质押融资工作,逐步建立政府引导、多方参与、利益共享、责任共担的专利质押贷款风险分担机制。鼓励和支持各类信用担保机构开展联保、反担保和再担保服务,探索建立社会化专利权权益担保机制;推动专利权质押和科技型中小企业贷款保证保险相结合,支持企业以专利权为质押物申请保证保险贷款。支持保险公司有针对性地开发、试点包括专利质押融资、专利综合保险、专利侵权责任险等多种类型的科技保险产品,促进专利权质押融资中的银保合作;完善风险补偿机制,将专利权质押贷款纳入信用风险补偿机制建设,鼓励建立中小企业信贷风险补偿基金,对专利权质押贷款提供重点支持。

  文件名:浙江省金融办、人行杭州中心支行、银监会浙江监管局、证监会浙江监管局、保监会浙江监管局关于印发《浙江省促进互联网金融持续健康发展暂行办法》的通知(浙金融办〔2015〕8号)

  政策摘要:

  各地、各有关部门在相关法律法规框架下,对互联网金融企业工商登记、增值电信业务经营许可、民间借贷登记、人才引进等方面予以政策支持,支持有条件的互联网金融企业进行软件企业、高新技术企业、技术先进型服务企业等方面认定,加强互联网金融企业专利、软件、品牌等知识产权保护。鼓励有条件的地区建设有特色的互联网金融集聚区,制定有针对性的政策措施,引导互联网金融企业合理集聚。通过发挥政策导向和市场机制的作用,全力营造扶优限劣的互联网金融发展生态环境。

  文件名:浙江省财政厅等四部门关于印发浙江省金融业发展专项资金管理办法的通知 (浙财金〔2015〕10号)

  政策摘要:

  第一条对银行业金融机构小微企业贷款及农业贷款实施风险补偿。

  1.补偿对象:截至补偿年度开业经营1年以上、取得金融许可证的银行业金融机构,包括政策性银行、国有银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社,以及经银监部门批准设立的村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等。

  2.补偿标准:按照不超过上一年贷款新增量0.5%的比例给予风险补偿。

  第二条对小额贷款公司有关贷款实施风险补偿。

  1.补偿对象:坚持依法审慎合规经营,风险防范机制健全,严格执行监管政策和《金融企业财务规则》(财政部第42号令)等规定,接受监管部门的管理和规范,坚持“小额、分散”原则,补偿年度贷款平均利率符合要求,上一年考核评级为B级(含)以上的小额贷款公司。

  2.补偿标准:按不超过小额贷款公司上年年末涉农贷款、困难群体的创业贷款和其他领域的小额贷款余额的0.1%比例给予风险补偿。

  3.计算口径:涉农贷款是指按照中国人民银行《涉农贷款专项统计制度》(银发〔2007〕246号)规定发放的贷款;困难群体贷款是指下岗失业人员创业贷款、被征地农民创业贷款、大学生创业贷款、退伍军人创业贷款、残疾人创业贷款、经学校提供相应证明的贫困家庭学生助学贷款。

  其他领域的小额贷款,单户不超过100万元。

  第三条对保险机构小额贷款保证保险实施风险补偿。

  1.补偿对象:已开展小额贷款保证保险业务满一年,坚持“小额、分散”原则,平均保费符合标准,设有开展小额贷款保证保险的专业部门或配备专业人员的保险机构。

  2.补偿标准:按不超过年度小额贷款保证保险总额的0.5%进行风险补偿。

  第四条对融资性担保机构开展小微企业贷款担保业务实施风险补偿。

  1.补偿对象:取得融资性担保机构经营许可证且开展融资担保业务2年以上;按时向监管部门报送融资担保业务情况报表和财务会计报表,严格执行《金融企业财务规则》(财政部第42号令)等规定,接受监管部门的管理和规范,无违法违规经营等不良纪录;管理制度健全,依法纳税,担保业务操作和风险控制规范,足额提取风险准备金;信用等级达BBB级(含)以上;年融资担保贷款总额放大到实收资本的2倍(含)以上;按照国家有关规定降低融资担保费率。

  2.补偿标准:以融资性担保机构年度小微企业贷款融资担保总额为依据,按不超过1%的比例予以补偿,单户担保机构最高补偿金额不超过100万元。

  文件名:中国银监会浙江监管局关于银行业做好“双创”金融服务的指导意见 (浙银监发〔2015〕135号)

  政策摘要:

  一、在贷款方式方面,各银行业金融机构要针对创新创业阶段企业轻资产、缺担保等实际情况,切实转变传统信贷理念,创新贷款担保抵押方式,拓宽企业贷款抵质押物范围,大力推进各类权利质押贷款,力争在专利权、农村“三权”抵押等方面取得新突破;并在风险可控的前提下进一步推进信用贷款方式,努力提高信用贷款比重。

  二、鼓励各银行业金融机构依托高新技术产业开发区、科技企业孵化器、小企业创业基地等科技资源集聚地,通过新设或改造部分支行,设立专注于中小科技企业金融服务的科技专营支行。

  三、围绕服务大众创新创业,下沉服务重心,降低服务门槛;依托社区,开展批量化营销业务,努力降低营销成本,从而降低企业融资成本,为大众创新创业提供资金融通、风险规避、财务管理、资产保值增值等一揽子金融产品。同时,要强化“以客户为中心”的服务理念,按照商业可持续原则和互惠互利原则,科学合理定价,规范收费行为,尽可能减轻企业的融资负担,构建良性互动的长期合作关系。

  文件名:浙江省关于加快融资租赁业发展的意见 (浙政办发〔2014〕99号)

  政策摘要:

  一、省商务促进专项资金将融资租赁行业纳入支持范围,引导融资租赁企业为省内企业转型升级、节能减排和环境整治等重点领域提供融资租赁服务,对融资租赁行业发展工作考核优秀的市、县(市、区)给予奖励,鼓励各地支持新设融资租赁企业,支持运转规范、实力雄厚的融资租赁企业增资扩股,并对业绩突出的融资租赁企业给予一定的财政奖励。

  二、经国家有关部门批准,融资租赁企业购置环境保护、节能节水和安全生产等专用设备,列入企业所得税优惠名录范围内的,由承租方实际使用,符合融资租赁条件,并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的,该设备投资额的10%可以从承租方企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  三、对于正常业务,风险准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1%;对于风险业务,比照金融租赁公司五级分类法分类分级并提取相应的风险准备金。融资租赁企业发生的资产损失,可按相关规定在税前扣除。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省小微企业金融服务改革创新试验区实施方案的通知 (浙政办函〔2013〕81号)

  政策摘要:

  进一步落实好国务院和省政府出台的支持小微企业和“三农”发展的政策措施,加强对小微企业贷款和融资性担保机构的风险补偿,建立健全小额贷款保证保险风险补偿配套政策。有效落实对小额贷款公司的财税优惠政策,进一步研究小额贷款公司的财政引导扶持与激励机制,加大“支农支小”力度。开通资金直拨到户“绿色通道”,将企业各类补助资金纳入国库直接支付范围,加快小微企业出口退税业务办理速度,提高小微企业资金流转效率。设立台州市地方金融业发展资金池,市级财政对金融业营业税、所得税收入省、市分配政策调整形成的地方增收所得部分,每年按一定的比例提取充实地方金融业发展资金池,专项用于支持地方金融业的改革发展。

  第八部分小微企业培育政策(国家/省级/地市)

  文件名:国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见 (国发〔2014〕52号)

  政策摘要:

  一、对小型微型企业吸纳就业困难人员就业的,按照规定给予社会保险补贴。自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小型微型企业,免征残疾人就业保障金。

  二、鼓励各级政府设立的创业投资引导基金积极支持小型微型企业。积极引导创业投资基金、天使基金、种子基金投资小型微型企业。符合条件的小型微型企业可按规定享受小额担保贷款扶持政策。

  文件名:工业和信息化部办公厅关于促进中小企业“专精特新”发展的指导意见 (工信部企业〔2013〕264号)

  政策摘要:

  发挥各级各类支持中小企业发展专项资金和基金的引导和扶持作用,加大对中小企业技术进步和技术改造的支持力度,重点支持“专精特新”技术和产品,培育“专精特新”中小企业。落实企业研发费用税前加计扣除、符合条件的固定资产加速折旧等支持中小企业创新发展的激励政策。拓宽支持中小企业技术创新的融资渠道,搭建融资服务平台,促进银行与“专精特新”企业的项目对接。鼓励银行业金融机构创新金融产品和服务,支持“专精特新”中小企业采取信用贷款、知识产权质押、仓单质押等多种方式融资。鼓励符合条件的“专精特新”中小企业上市融资、发行债券。

  文件名:浙江省人民政府关于大力推进大众创业万众创新的实施意见(浙政发〔2015〕37号)

  政策摘要:

  一、省级财政对全省重点建设的创业创新示范中心给予500—1000万元的专项支持,力争到2017年底,全省建成若干个国内领先、具有国际水准的创业创新示范中心。

  二、各级政府主导的融资担保公司可对初创期、成长期科技企业的融资行为,按投资额的50%、最高不超过1000万元的标准给予担保。积极利用保险机制服务创业创新,对重大技术装备保险等科技保险业务给予财政支持。支持互联网金融健康有序发展,扩大微型金融服务供给,拓展创业创新融资渠道和降低经营成本。鼓励互联网企业依法合规设立网络借贷平台,为创业者提供信息交互、撮合、资信评估等金融服务和创新。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (浙政办发〔2015〕62号)

  政策摘要:

  一、从2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、积极鼓励大学生、科技人员和回国留学人员创办小微企业。支持科技人员领办创办科技型小微企业,省内高校、科研院所科技人员在完成本职工作和不损害本单位利益的前提下,征得单位同意后在职创业的,其收入在照章纳税后归个人所有;支持职务成果转化工作,应用职务发明成果转化所得收益,除合同另有约定外,高校和科研院所可按60—95%的比例划归参与研发的科技人员及其团队拥有。鼓励海外高层次人才团队回国创业,对入选领军型创新创业团队的首个资助周期为3年,资助期限内对每个团队投入经费不低于2000万元,其中省级财政投入不低于500万元。鼓励民间资本投资科技型创业,有限合伙制创业投资企业对外投资获得的利息、股息、红利,作为投资者个人所得,按“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率缴纳个人所得税。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快培育发展科技型小微企业的若干意见 (浙政办发〔2014〕156号)

  政策摘要:

  一、对收购国外研发机构的企业,符合条件的,按收购合同金额的5%给予最高不超过500万元的一次性奖励。

  二、经认定的国家级科技企业孵化器、大学科技园,按国家规定在一定期限内享受营业税、房产税和城镇土地使用税的减免优惠政策;对符合非营利组织条件的科技企业孵化器、大学科技园和留学人员创业园的相关收入,允许作为免税收入处理。新认定的省级和国家级科技企业孵化器分别给予100万元和200万元的奖励。全面清理整顿、提升省级以上科技企业孵化器,对入驻科技型小微企业占比不到60%的予以清理。开展省级以上科技企业孵化器绩效考评,对排序前15%和后15%的分别实行激励和惩戒机制。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的意见 (浙政办发〔2013〕118号)

  政策摘要:

  一、对首次上规模的企业,地方水利建设基金当年减半征收,如当年已缴纳的,次年减半征收。

  二、积极创造条件,支持和引导新上规模的企业申请高新技术企业认定,经认定后的企业享受减按15%的优惠税率征收企业所得税。

  三、“小升规”企业基本养老保险、基本医疗保险单位缴纳部分可享受3年政策优惠期,即允许其首次上规模后3年内单位缴费比例实行临时性下浮,每年下浮幅度相当于企业缴费统筹部分1个月的额度,全省统一在每年6月份集中减征。

  四、县级财政可对“小升规”工作业绩突出的所辖乡镇(街道)和首次上规模的企业,给予一定的财政资金奖励补助,奖励补助的原则、对象、方式、标准等根据实际情况确定。

  五、各地以“小升规”企业上一年度缴纳的增值税、营业税、企业所得税等实缴税款为基数,在3年内对实缴税款地方财政新增部分给予适当补助或奖励。

  六、对依法参加社会保险并按规定连续2年履行缴费义务的“小升规”企业,给予稳定就业社会保险补贴,补贴期限最长不超过3年,所需经费从促进就业资金中列支。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于支持个体工商户转型升级为企业的意见 (浙政办发〔2013〕42号)

  政策摘要:

  一、“个转企”后属小型微利企业的(不含个人独资企业、合伙企业),减按20%的税率征收企业所得税;其中,年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业(不含个人独资企业、合伙企业),2015年底前,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  二、“个转企”后,经认定属国家重点扶持的高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税。企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,在计算企业所得税时可按规定加计扣除。

  三、转型前的个体工商户与转型后的企业之间划转土地、房屋权属(固定资产),投资主体、经营场所、经营范围不变的,免征契税和免收交易手续费。

  四、转为符合产业政策的小型微利企业的,在转企当年起3年内免征、第4年至第5年减半征收地方水利建设基金。

  五、以“个转企”企业上一年度缴纳的增值税、营业税、企业所得税(生产经营所得个人所得税)等实缴税款为基数,对实缴税款地方财政实得部分新增超过1万元的企业,各地在3年内可给予适当补助。

  六、由“个转企”企业提出申请,从转企当年起,社会保险单位缴纳部分可实行3年缓进期,即允许自转企之日起3年内按原比例缴纳社会保险费,第4年起按全省统一的企业全部职工工资总额一定比例参保缴费。

  文件名:宁波市人民政府办公厅关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的实施意见 (甬政办发〔2014〕9号)

  政策摘要:

  一、“小升规”企业纳税确有困难的,经地税部门审核批准,三年内给予城镇土地使用税、房产税优惠,第一年减按应纳税款的30%征收,第二年减按50%征收,第三年减按70%征收。

  二、经认定后的“小升规”企业享受减按15%的税率征收企业所得税。“小升规”及培育对象企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用,在计算企业所得税时,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  三、“小升规”及培育对象企业至2014年底前,免征管理类、登记类和证照类等行政事业性收费项目。行政事业单位、社会团体收取的服务收费和会费,减按60%收取。各类行政审批前置性评估、检测、论证等专业服务收费,对符合国家、省、市法律法规明文规定的,有明确收费区间的一律按最低限收取,无明确收费区间的一律减半收取;对国家、省、市法律法规没有明文规定的,一律予以取消。

  四、“小升规”企业基本养老保险、基本医疗保险单位缴纳部分可享受3年政策优惠期,即允许其首次上规模后3年内单位缴费比例实行临时性下浮,每年下浮幅度相当于企业缴费统筹部分1个月的额度,按全省统一在每年6月份减征。

  五、从2014年起,今后三年市财政每年在中小企业发展专项资金中安排1500万元,对上年度首次上规模的小微企业按每家奖励2万元的标准,统一划拨各县(市)区实施奖励。鼓励各县(市)区政府给予配套奖励。

  六、对“小升规”及培育对象企业参与政府采购评审给予不超过10%的价格扣除优惠。鼓励“小升规”及培育对象企业之间或与大中型企业合作组成联合体参与国有投资项目招标和政府采购招投标,对“小升规”及培育对象企业份额达到30%以上的联合体给予2~3%的价格扣除优惠。

  七、积极推进“小升规”及培育对象企业信息化建设,对列入市级“两化”融合示范的项目,可按其实际发生的软性投入给予不超过30%的补助。

  八、每年评选和扶持一批功能完备、运作规范、培育“小升规”业绩显著的小微企业创业示范基地,并给予一次性奖励10万元。

  九、加强中小企业公共技术服务平台建设。认定扶持一批市级中小企业公共技术服务示范平台,并一次性给予10万元奖励。

  文件名:温州市人民政府办公室关于印发温州市高成长型工业企业培育实施方案的通知 (温政办〔2015〕116号)

  政策摘要:

  一、强化资源要素保障。对在全市区域范围内没有安排工业用地,以租赁厂房生产经营的企业实行租赁补贴,按实际租用厂房面积补助厂房租金2-5元/月/每平方米(按年亩均税费20万元以上,补助2元/月/每平方米;年亩均税费30万元以上,补助3元/月/每平方米,依次递增),每年最高补助额度不超过50万元。在符合城乡土地规划前提下,鼓励土地二次开发,增加面积达到5000平方米以上的,每平方米给予20元一次性补助,最高补助额度不超过50万元。

  二、拓宽企业融资渠道。鼓励培育企业建立健全现代企业制度,引导培育企业积极开展IPO上市以及新三板、区域性股权交易平台挂牌工作,对于开展资本市场上市挂牌工作的企业,发放10万元专用服务券。

  三、加强人才支撑力度。对到培育企业工作的科研院所、高职院校等单位高层次人才,经本单位同意,报人力社保部门备案,其人事关系5年内可保留在原单位,同时允许其回原单位评审专业技术资格,其在企业从事本专业工作期间的业绩,可作为评审相应专业技术资格的依据。每年组织培育企业到国内高等院校进行人才招聘活动,引进人才与用人单位签订1年以上正式聘用合同并正式缴纳社保,可享受人才住房租赁补贴政策,不受社保缴纳时间限制。加大培育企业员工子女入学支持,在当年缴纳税费增幅10%以上培育企业工作3年及以上具有正高级职称或博士学位的高级技术人员、高级技术工人和高层(总公司以上)管理人才,以及企业当年度发展亟需引进人才,其子女接受义务教育纳入“六类”照顾对象;相关企业员工中具有初级以上职称、全日制大学专科以上学历或连续工作满10年的员工,符合其中一项要求,其子女接受义务教育由企业属地教育部门优先安排公办学校就学。

  四、支持企业技术创新。培育企业承担重点新产品新技术研发项目,每项给予30万元奖励。支持培育企业实施“机器换人”技术改造,享受产业技改资金补贴时,可在原有政策扶持力度上加2个百分点。鼓励培育企业开展知识产权维权,维权胜诉后按其维权费用给予30%补助,国内案件每起补助最高限额20万元,涉外案件每起补助最高限额50万元。

  五、支持自主品牌建设。引导培育企业争创“浙江制造”品牌,获得“浙江制造”品牌认证的给予30万元补助。优先推荐培育企业进入阿里巴巴“中国质造”等电子商务平台,借力电商平台实现提质增效。

  六、推进企业质量建设。鼓励培育企业标准创新,承担省、市标准化专业技术委员会秘书处工作的,给予10-20万元补助,主导制定国家标准、行业标准、地方标准、联盟标准(团体标准)的,按照现行补助政策的最高标准予以补助。

  七、支持企业开拓市场。鼓励和保障培育企业开拓国际市场,对培育企业参加由政府部门组织的境外重点展会和自办展,由组织部门给予展位费全额补助,参展人员(原则上1个企业1人)给予一定比例的资助;参加列入市政府支持的重点国际性展会的,境外展会给予不高于80%展位费补助,每个展位最高不超过5万元人民币,境内展会每个展位给予不超过1万元人民币的补助。

  八、设立规模晋级奖励。引导培育企业依托网络平台和新一代信息技术,推进商业模式创新和产业链重组,实现规模跨越式发展。对培育企业地方财政贡献增长20%(含)以上的新增部分,由同级财政予以50%奖励,专项用于企业扩大有效项目投入方面的扶持;对当年度销售产值首次达到1亿元、5亿元的培育企业分别给予10万元、20万元一次性奖励;销售产值首次达到5亿元培育企业,由县(市、区)主要领导上门赠送牌匾,并优先进入领军企业培育名录。

  九、强化精准服务对接。对每家培育企业年度发放不少于5万元的服务券,用于购买管理咨询、人才培训、市场拓展、技术以及商业模式创新等方面的服务。

  文件名:温州市人民政府办公室关于印发温州市领军工业企业培育实施方案的通知 (温政办〔2015〕115号)

  政策摘要:

  一、进一步加强要素保障。在区域环境容量满足条件下,政府储备排污权指标优先支持培育企业项目建设,新、扩、改建项目排污权有偿使用价格下浮40%。在区域用能总量满足条件下,优先保障培育企业超基数用能,且超额部分按基准价50%收费;新增用能项目根据项目单耗水平,免收或减半征收新增用能指标申购费。

  二、加大技改补助力度。在享受本市产业技改资金补助时,其中设备投入部分按高于原有政策标准2个百分点给予补助,技术创新投入(指技术开发、技术转让、购买专利和软件等投入)部分按高于原有政策标准5个百分点给予补助。

  三、支持开展兼并重组。兼并重组企业通过合并、分立、出售、置换等方式、转让全部或部分实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力的,其中货物的多次转让行为均不征收增值税,其中涉及不动产、土地使用权转让,不征收营业税;涉及房产过户,免收房屋交易手续费。培育企业对本市企业进行兼并重组,及对省外或境外企业等进行并购重组,新增地方财政贡献部分,由同级财政予以50%奖励;培育企业与央企、国企、知名外企开展兼并重组、股权合作等,且兼并后培育企业注册地和税收仍在我市的,新增地方财政贡献部分,由同级财政予以50%奖励。

  四、鼓励企业创新投入。对培育企业承担关键共性技术攻关的项目,按照研发投入30%以内给予补助,最高不超过100万元。对新获得国家认定的企业技术中心、工程技术中心,给予300万元奖励;被认定为省级企业研究院,给予30万元奖励,被认定为省级重点企业设计院,给予100万元奖励。加大对侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品的打击力度,保护创新积极性,对培育企业在国内发生的知识产权案件以及涉外知识产权案件,维权胜诉后根据维权费用给予30%援助,国内案件每起不超过20万元,涉外案件每起不超过50万元。

  五、推动全产业链发展。积极发挥培育企业示范带动作用,推动协同制造和协同创新。将培育企业的开放性研发平台、检测平台列入中小企业服务券及中小企业创新券使用支持范围;对销售产值超5亿元的培育企业,每增加1家本地配套企业(配套企业是指与培育企业发生开票销售收入达500万元以上的企业),奖励培育企业10万元,最高不超过50万元;对整机集成制造企业或工业工程总承包的培育企业,向无关联关系的本市企业采购配套关键零部件或设备超500万元的,按照采购额的2%给予补助,最高不超过100万元。

  六、树立质量品牌标杆。鼓励培育企业导入并实施卓越绩效管理等先进质量管理方法,获得中国质量奖的奖励100万元,中国质量奖提名奖的给予一次性50万元奖励,省政府质量奖的奖励50万元。鼓励培育企业积极争创市长质量奖,在同等条件下优先入选市长质量奖。引导培育企业争创“浙江制造”品牌,制定“浙江制造”标准,并获得“浙江制造”品牌认证的给予30万元补助。鼓励培育企业占据标准高地,掌握标准话语权,承担国家级专业标准化技术委员会秘书处工作的,给予一次性50万元补助,承担国家级专业标准化分技术委员会秘书处工作的,一次性给予30万元补助。主导制定国际标准的,每项给予50万元补助,主导制定国家标准、行业标准、地方标准、联盟标准(团体标准)的,按照现行补助政策的最高标准予以补助。

  七、强化人才引留支持。鼓励培育企业积极引进和培养高端人才。符合条件的高端人才和团队,按“人才新政十条”规定予以扶持。高校、科研院所等事业单位专业技术人员离岗到培育企业工作的,经原单位同意,可在5年内保留人事关系,与原单位其他在岗人员同等享有参加职称评聘、岗位等级晋升和社会保险等方面的待遇,在企业从事本专业工作期间业绩,可作为职称评审依据。加大培育企业员工子女入学支持,在培育企业中工作3年及以上的具有正高级职称或博士学位的高级技术人员、高级技术工人和高层(总公司以上)管理人才及培育企业当年急需引进的关键人才,其子女接受义务教育纳入“六类”照顾对象;符合具有初级以上职称、全日制大学专科以上学历或连续工作满10年等条件之一的员工,其子女接受义务教育由企业属地教育部门优先安排公办学校就学。鼓励培育企业加强技术工人的培训培养,每年向培育企业发放一定数量的中小企业服务券用于抵扣技术工人在相关院校、职业培训机构的培训费用。

  八、奖励企业规模上台阶。支持培育企业优化结构,促进规模倍增。建立培育企业年度排行榜,每年公布培育企业销售产值和缴纳税费排名榜,对排名前三十位的培育企业进行重点宣传和表彰。对培育企业地方财政贡献增长10%(含)以上的新增部分,由同级财政予以50%奖励,专项用于企业扩大有效投入项目方面的扶持;对年销售产值首次达到10亿元、50亿元、100亿元的企业(或企业集团)分别给予30万元、50万元、100万元的一次性奖励;年销售产值首次达到50亿元、100亿元的企业(或企业集团),由市委市政府颁发赠送牌匾。

  文件名:温州市人民政府办公室关于印发温州市“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (温政办〔2015〕77号)

  政策摘要:

  一、认真落实各项税收优惠政策。从2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对月销售额不超过3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人免征增值税;对月营业额不超过3万元(含3万元)的纳税人,按照国家有关规定免征营业税。有限合伙制创业投资企业对外投资分回的利息、股息、红利,个人投资者取得的所得,按“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率缴纳个人所得税。

  二、强化人才保障。推进大学生创业引领计划,开展多种形式的创业教育、组织高校学生参加各类创业实践活动,为大学生创办的小微企业提供场所、公共服务和资金支持,对优秀创业项目给予5-50万元资助。引进培养领军型创业创新人才和团队,深入实施温州市“580海外精英引进计划”、“551人才工程”等重点人才工程,对顶尖团队特别重大项目实行“一事一议”,最高给予1亿元的科技项目资助。

  文件名:绍兴市人民政府办公室关于进一步支持小型微型企业发展的若干意见 (绍政办发〔2014〕90号)

  政策摘要:

  一、对列入重点培育的成长型小微企业,两年内企业新增地方财政贡献给予全额奖励,当年最高奖励不超过200万元。

  二、对当年行政新认定的“中国驰名商标”、“中国名牌”、“中国出口名牌”、“中华老字号”小微企业,按企业当年新增地方财政贡献给予30%奖励,最高奖励额不超过50万元;对当年行政新认定的“浙江省著名商标”、“浙江省名牌产品”、“浙江省出口名牌”、“浙江老字号”小微企业,按企业当年新增地方财政贡献给予15%奖励,最高奖励额不超过10万元;对市级(含)以上出口名牌企业境外注册商标和产品国际认证、社会责任认证等费用给予全额资助,每家企业最高不超过50万元。对承担组建全国标准化专业技术委员会(分委员会)的企业,一次性奖励20万元;对牵头制订并完成国际标准、国家标准、行业标准的企业,分别一次性奖励50万元、20万元、10万元。

  三、对新认定的国家级、省级创新型企业、省级创新型示范中小企业分别给予一次性50万元、20万元和5万元奖励;对新认定的省级科技型中小企业,给予一次性5万元奖励。

  四、鼓励和支持小微企业加大研发投入,允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额,实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣。已设立的“绍兴市院校科技合作专项资金”应重点向小微企业倾斜,用于支持小微企业与国内外院校开展科技合作攻关、科技成果产业化和大院名校技术转移中心建设,原则上年度扶持资金不少于当年实际支出的20%。

  五、鼓励小微企业“机器换人”,对列入“机器换人”专项计划的提升改造项目和新建项目,竣工验收后,经认定实际设备技术投资在50万元及以上、2000万元以下的,给予设备技术投资额2%的一次性补助。

  六、对通过验收的省级“两化”融合示范小微企业给予一次性20万元奖励。

  七、对小微企业按计划通过技术改造升级和核减产能淘汰落后设备(主体设备、生产线)的,经相关主管部门检查验收后,分别按其资产净值给予6%(最高200万元)、10%(最高300万元)的奖励。

  八、加强政策扶持和培育服务,对首次上规模的企业,以上年实缴税金(增值税、营业税、企业所得税合计)为基数,三年内对新增实缴税金地方所得部分按第一年100%,第二年50%,第三年30%的比例给予返还奖励(其中市级返还给越城区及市直各开发区,用于扶持小微企业发展)。

  九、鼓励和支持规上小微企业实施股份制改造。企业完成股份制改造或组建股份有限公司,并在省股权交易中心挂牌的,给予20万元一次性奖励,在全国中小企业股权转让系统挂牌的,给予30万元一次性奖励。

  十、对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率征收企业所得税。对纳税确有困难的小微企业,经批准后,可缓交税款,并酌情减免小微企业当年房产税。从2014年1月1日起,对符合产业政策的小微企业,自创立之日起3年内免征、第4—5年减半征收水利建设专项基金。

  十一、被认定为高新技术企业的小微企业,减按15%的优惠税率征收企业所得税。经认定的省级以上科技企业孵化器、国家大学科技园、大学生创业基地和留学人员创业园内的在孵企业,按其缴纳的增值税、营业税、企业所得税地方留成部分标准,3年内给予全额奖励。

  十二、鼓励小微企业参与政府采购。各级政府在安排年度采购项目预算中应预留30%以上的比例专门面向中小企业,其中预留小微企业的比例不低于60%。对小微企业参与政府采购评审给予6%—10%的价格扣除优惠。

  十三、鼓励小微企业之间或与大中型企业合作组成联合体参与政府采购招投标,对小微企业份额达到30%以上的联合体给予2%—3%的价格优惠,联合体各方均为小微企业的,可给予联合体6%—10%的价格优惠。对采购金额在50万元以下的项目,实施政府采购时仅接受中小企业报名。

  十四、加大融资风险补偿。加大金融机构对小微企业的贷款风险补偿和损账补贴,对金融机构向总资产1亿元以下且信用贷款余额300万元以下的中小企业提供信用贷款后发生损账的,按其实际损账情况分别给予40%—20%的补贴;对金融机构当年向年销售额500万元以下且金融机构贷款余额200万元以下的小企业新增贷款时,按净增额的0.5%以内给予补偿(含省小企业贷款风险补偿)。

  十五、符合孵化器企业进驻条件的新引进或新注册的孵化器企业,经认定,自进驻之日起给予第一年每月每平方米8元、第二年每月每平方米4元的房租补助,补助面积最多不超过100平方米,补助金额以实际支付的房租为限。

  十六、对出口小微企业海外投资获取营销渠道、知名品牌以及设立研发机构所发生的费用,经认定,按实际投资额给予50%的资助,最高不超过200万元。

  十七、鼓励小微企业运用电子商务等新型手段拓展市场。对小微企业新建电子商务应用平台,当年销售额达到300万元以上的,一次性给予企业平台建设设备投资额40%的补贴,最高不超过20万元。对首次加入阿里巴巴、天猫、京东、当当等电子商务平台开展网络营销的小微实体企业,签订2年以上服务协议,在其支付服务费用正常运营后,且B2B(企业对企业网上销售)销售额超过1000万元,或B2C销售额超过300万元,按平台2年服务费用的50%给予一次性补贴,最高金额不超过3万元。

  十八、首次获工业和信息化部或省经信委评定的国家级或省级中小企业公共服务平台(示范平台),分别给予50万元、20万元奖励。对新认定的国家级、省级、市级科技企业孵化器(公共科技创新平台、技术创新联盟)分别给予一次性300万元、100万元和50万元奖励。

  文件名:金华市人民政府办公室关于印发金华市区高成长企业培育办法的通知 (金政办发〔2014〕6号)

  政策摘要:

  一、通过年度考核企业的技术改造项目,符合享受市技术改造有关政策条件的,项目设备投资额补助在一般重点技术改造项目的基础上提高2个百分点,单个项目资助额不超过500万元。

  二、通过年度考核,销售收入在500-2000万元企业上年实际上缴增值税、企业所得税地方留成环比增长40%以上部分,销售收入在0.2-0.5亿元企业上年实际上缴增值税、企业所得税地方留成环比增长20%以上部分,销售收入在0.5-1亿元企业上年实际上缴增值税、企业所得税地方留成环比增长16%以上部分,销售收入在1-3亿元企业上年实际上缴增值税、企业所得税地方留成环比增长15%以上部分,经财政(地税)部门同意,由财政部门给予60%的奖励,其余40%在企业培育成功后兑现,用于支持企业转型升级。

  文件名:金华市人民政府办公室关于支持小微工业企业规范升级的若干意见 (金政办发〔2013〕40号)

  政策摘要:

  对规模以下小微工业企业规范升级为规模以上工业企业的,享受以下扶持政策:

  一、以上年实缴税款为基数,三年内对实缴税款地方留成新增部分给予优惠,第一年按100%给予奖励,第二年按50%给予奖励,第三年按30%给予奖励。

  二、经税务部门批准,三年内给予城镇土地使用税、房产税优惠,第一年减按应纳税款的30%征收,第二年减按50%征收,第三年减按70%征收。

  三、经税务部门批准,三年内水利建设基金减半征收。

  四、经财政、人力社保、地税部门批准,养老、医疗、失业、工伤、生育保险单位缴纳部分三年内给予优惠,第一年减按应缴部分的30%缴纳,第二年减按50%缴纳,第三年减按70%缴纳。

  五、一次性给予奖励10万元。

  文件名:衢州市人民政府办公室关于促进小微企业转型升级为规模以上企业的实施意见 (衢政办发〔2013〕196号)

  政策摘要:

  一、对首次“小升规”企业给予8万元的一次性奖励,其中工业企业再给予4万元的一次性奖励。奖励额度不超过企业当期缴纳税收总额。

  二、以“小升规”企业上一年度缴纳的增值税、营业税、企业所得税为基数,3年内对“小升规”企业实缴增值税、营业税、企业所得税市本级财政留成新增部分每年给予50%的奖励。

  三、对纳税确有困难的“小升规”企业,经地税部门审核批准,酌情减免城镇土地使用税和房产税。

  四、对首次上规模的企业,地方水利建设基金当年减半征收,如当年已缴纳的,次年减半征收。

  五、对“小升规”企业,基本养老保险和基本医疗保险单位缴纳部分可享受3年政策优惠期,即允许其首次上规模后3年内单位缴费比例实行临时性下浮,每年下浮幅度相当于企业缴费统筹部分1个月的额度,全省统一在每年的6月份集中减征。对依法参加社会保险并按规定连续2年履行缴费义务的“小升规”企业,按单位缴纳失业保险的80%给予稳定就业补贴,补贴期限3年。

  文件名:衢州市人民政府关于进一步支持全民创业促进小微企业规范升级健康发展的若干意见 (衢政发〔2013〕51号)

  政策摘要:

  一、加大财政支持力度。

  1、市财政继续执行5000万元政府还贷周转金政策,帮助小微企业周转到期贷款资金。同时每年安排5000万元支持市区小微企业发展,主要用于支持、推动小微企业创业发展、技术创新、规范升级、小微企业服务体系建设及融资服务体系建设等。

  2、支持公共服务平台提供更优服务。对为市区小微企业开展服务建设公共服务平台所产生的建设实际费用(不包括征地土建),市区财政给予30%以内的补助。

  3、支持小微企业发展。对正常生产经营的小微工业企业,按其申报年度内新购置生产设备投资额的3%以内给予补助;新购置的单台设备价格达到50万元以上的,再给予该台设备投资额2%的一次性补助。对购买技术所产生的费用,视情按总额的20%以内给予一次性补助。对新办小微工业企业租赁省级及以上开发区(园区)、重点乡镇工业功能区内标准厂房的,3年内每年给予租费30%以内的补助。对新办小微仓储企业正常运营1年后,按其经营实绩给予一定比例的资金奖励。

  二、落实税收优惠政策。

  1、对小微企业股权转让过程中涉及的不动产、土地使用权转移行为不征收营业税;对企业兼并中,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征土地增值税;市区小额贷款公司缴纳的营业税地方留成部分由市区财政给予补助。

  2、将市区微型企业实际财政贡献比上年增收部分统一奖励给企业,奖励总额以微型企业实缴到位的注册资本为上限。对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。被认定为高新技术企业的小微企业,减按15%的税率征收企业所得税。对小微企业的技术转让所得,在1个纳税年度内不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的小微高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可在以后纳税年度结转抵扣。加大小微企业规范升级的税费优惠扶持力度,对小微企业规范升级后税费增加部分给予适当的奖励或补助,实施办法另行制定。

  3、对从业人数达到一定规模的小微企业业主,其个人所得税地方留成比上年增收部分按一定比例奖励给个人。对经营困难、当年亏损的小微企业,报经批准后,可一次性缓交当年税款,可酌情减免小微企业当年城镇土地使用税、房产税、水利建设专项资金。

  三、行政规费减免政策。

  对市区小微企业兼并重组过程中产生的地方行政事业性收费实行全免。对经营困难的市区小微企业,2011年6月30日前欠缴社保费所产生的滞纳金,给予一次性减免75%。经残联、财政等部门审核并报市政府审定后,给予市区小微企业临时性减征2个月残保金。

  文件名:关于加快推进小微企业转型升级为规模以上企业的指导意见 (舟个转企办〔2014〕3号)

  政策摘要:

  一、加大税费优惠支持力度

  1.“小升规”企业当年纳税确有困难的,经地税部门审核批准,可给予房产税优惠扶持。

  2.对首次上规模的小微企业,地方水利建设基金当年减半征收,如当年已缴纳的,次年减半征收。

  3.进一步扩大针对小微企业的行政事业性收费项目减收、免收范围,特别是加大对列为培育对象的小微企业和新上规模的企业,在行政事业性收费政策方面的优惠。

  4.“小升规”企业基本养老保险、基本医疗保险单位缴纳部分可享受3年政策优惠期,即允许其首次上规模后3年内单位缴费比例实行临时性下浮,每年下浮幅度相当于企业缴费统筹部分1个月的额度。

  5.积极创造条件,支持和引导新上规模的企业申请高新技术企业认定,经认定后的企业享受减按15%的优惠税率征收企业所得税。

  二、加大财政资金政策支持

  1.对符合产业转型升级方向,依法办理就业登记,参加社会保险并按规定连续2年履行缴费义务,且劳动关系稳定、积极采取措施开展稳定就业工作,申报年度终止或解除劳动关系人数(不包括因退休、死亡、入伍、升学等原因)少于单位当年度平均参保人数1.5%的“小升规”企业,给予稳定就业社会保险补贴,补贴期限最长不超过3年,补贴额度为申报年度企业失业保险单位实际缴费部分的50%。

  2.贯彻落实浙政办发〔2012〕47号文件精神,支持小微企业参与政府采购。市、县(区)政府年度采购项目预算要预留一定比例给小微企业,对小微企业参与政府采购评审给予不超过10%的价格扣除优惠。

  文件名:台州市人民政府办公室关于印发台州市“小微企业三年成长计划”(2015—2017年)的通知 (台政办发〔2015〕72号)

  政策摘要:

  一、认真落实小微企业减税政策。从2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的符合条件的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(根据国家有关政策实时调整)。

  二、加大小微企业科技创新扶持力度。积极鼓励大学生、科技人员和回国留学人员创办小微企业。支持科技人员领办创办科技型小微企业,高校、科研院所科技人员在完成本职工作和不损害本单位利益的前提下,征得单位同意后在职创业的,其收入在照章纳税后归个人所有;支持职务成果转化工作,应用职务发明成果转化所得收益,除合同另有约定外,高校和科研院所可按60—95%的比例划归参与研发的科技人员及其团队拥有。鼓励民间资本投资科技型创业,有限合伙制创业投资企业对外投资获得的利息、股息、红利,作为投资者个人所得,按“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率缴纳个人所得税。

  三、加大小微企业商标专用权质押融资的金融支持力度。发挥台州作为注册商标专用权质权登记申请受理点(试点)优势,优化服务流程、提高服务效能,切实帮助有品牌优势的成长型小微企业通过商标专用权质押获得发展所需资金,对需要评估的出质商标,政府给予一定的财政补助。对在2015—2017年期间开展商标专用权质押贷款业务的贷款人,政府给予一定额度的风险补偿,补偿标准为实际收取商标专用权质押贷款利息的10%,补偿总额按贷款人实际发放贷款给借款人的户数计算,每户每年不超过30万元。金融机构要积极创新商标质押融资还款方式,解决小微企业融资过程中的瓶颈问题。

  第九部分 产业发展政策(国家/省级)

  文件名:国务院关于大力发展电子商务加快培育经济新动力的意见(国发〔2015〕24号)

  政策摘要:

  一、从事电子商务活动的企业,经认定为高新技术企业的,依法享受高新技术企业相关优惠政策,小微企业依法享受税收优惠政策。加快推进“营改增”,逐步将旅游电子商务、生活服务类电子商务等相关行业纳入“营改增”范围。

  二、建立健全适应电子商务发展的多元化、多渠道投融资机制。研究鼓励符合条件的互联网企业在境内上市等相关政策。支持商业银行、担保存货管理机构及电子商务企业开展无形资产、动产质押等多种形式的融资服务。鼓励商业银行、商业保理机构、电子商务企业开展供应链金融、商业保理服务,进一步拓展电子商务企业融资渠道。

  文件名:国务院关于加快培育外贸竞争新优势的若干意见 (国发〔2015〕9号)

  政策摘要:

  一、在现有支持政策基础上进一步丰富和完善支持内容和方式,加强对社会资金的引导,改善公共服务,促进优化对外贸易结构和布局,推动创新发展、品牌培育、产品和服务质量提升及国际营销网络、境外服务机构建设。促进边境贸易发展。完善支持服务贸易发展的政策促进体系。进一步优化进出口关税结构。逐步实施国际通行的退税政策,进一步完善出口退税分担机制。

  二、鼓励金融机构为企业在境外提供融资支持。支持金融机构灵活运用流动资金贷款等方式,加强对有效益的企业的信贷支持。积极创新外汇储备运用,通过外汇储备委托贷款等多种方式支持企业“走出去”。研究建立融资保险长期制度性安排,强化对外贸发展的促进和保障作用。扩大人民币在跨境贸易和投资中的使用,继续完善人民币汇率形成机制。鼓励金融机构向企业提供更多的直接或间接投融资产品,开发适应实体经济发展需要的避险产品和风险管理工具,帮助企业有效规避汇率风险。

  文件名:国务院关于促进云计算创新发展培育信息产业新业态的意见(国发〔2015〕5号)

  政策摘要:

  一、按照深化中央财政科技计划(专项、基金等)管理改革的要求,充分发挥国家科技计划、科技重大专项的作用,采取无偿资助、后补助等多种方式加大政府资金支持力度,引导社会投资,支持云计算关键技术研发及产业化。支持实施云计算工程,继续推进云计算服务创新试点示范工作,及时总结推广试点经验。创新政府信息系统建设和运营经费管理方式,完善政府采购云计算服务的配套政策,发展基于云计算的政府信息技术服务外包业务。将云计算企业纳入软件企业、国家规划布局内重点软件企业、高新技术企业和技术先进型服务企业的认定范畴,符合条件的按规定享受相关税收优惠政策。

  二、引导设立一批云计算创业投资基金。加快建立包括财政出资和社会资金投入在内的多层次担保体系,加大对云计算企业的融资担保支持力度。推动金融机构对技术先进、带动支撑作用强的重大云计算项目给予信贷支持。积极支持符合条件的云计算企业在资本市场直接融资。

  文件名:国务院关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的指导意见 (国发〔2014〕26号)

  政策摘要:

  一、完善财税政策。

  尽快将营业税改征增值税试点扩大到服务业全领域。根据生产性服务业产业融合度高的特点,完善促进生产性服务业的税收政策。研发设计、检验检测认证、节能环保等科技型、创新型生产性服务业企业,可申请认定为高新技术企业,享受15%的企业所得税优惠税率。研究适时扩大生产性服务业服务产品出口退税政策范围,制定产品退税目录和具体管理办法。

  中央财政和地方财政在各自事权和支出责任范围内,重点支持公共基础设施、市场诚信体系、标准体系建设以及公共服务平台等服务业发展薄弱环节建设,探索完善财政资金投入方式,提高资金使用效率,推动建立统一开放、规范竞争的服务业市场体系。鼓励开发区、产业集群、现代农业产业基地、服务业集聚区和发展示范区积极建设重大服务平台。积极研究自主创新产品首次应用政策,增加对研发设计成果应用的支持。完善政府采购办法,逐步加大政府向社会力量购买服务的力度,凡适合社会力量承担的,都可以通过委托、承包、采购等方式交给社会力量承担。研究制定政府向社会力量购买服务的指导性目录,明确政府购买的服务种类、性质和内容。

  二、创新金融服务。

  鼓励商业银行按照风险可控、商业可持续原则,开发适合生产性服务业特点的各类金融产品和服务,积极发展商圈融资、供应链融资等融资方式。支持节能环保服务项目以预期收益质押获得贷款。研究制定利用知识产权质押、仓单质押、信用保险保单质押、股权质押、商业保理等多种方式融资的可行措施。建立生产性服务业重点领域企业信贷风险补偿机制。完善动产抵(质)押登记公示体系,建立健全动产押品管理公司监管制度。支持符合条件的生产性服务业企业通过银行间债券市场发行非金融企业债券融资工具融资,拓宽企业融资渠道。支持商业银行发行专项金融债券,服务小微企业。根据研发、设计、应用的阶段特征和需求,建立完善相应的融资支持体系和产品。搭建方便快捷的融资平台,支持符合条件的生产性服务业企业上市融资、发行债券。对符合条件的中小企业信用担保机构提供担保服务实行免征营业税政策。鼓励融资性担保机构扩大生产性服务业企业担保业务规模。

  三、完善土地和价格政策。

  合理安排生产性服务业用地,促进节约集约发展。鼓励工业企业利用自有工业用地兴办促进企业转型升级的自营生产性服务业,经依法批准,对提高自有工业用地容积率用于自营生产性服务业的工业企业,可按新用途办理相关手续。选择具备条件的城市和国家服务业综合改革试点区域,鼓励通过对城镇低效用地的改造发展生产性服务业。加强对服务业发展示范区促进生产性服务业发展与土地利用工作的协同指导。

  建立完善主要以市场决定价格的生产性服务业价格形成机制,规范服务价格。建立科学合理的生产性服务业企业贷款定价机制,加大对生产性服务业重点领域企业的支持力度。加快落实生产性服务业用电、用水、用气与工业同价。对工业企业分离出的非核心业务,在水、气方面实行与原企业相同的价格政策。符合条件的生产性服务业重点领域企业,可申请参与电力用户与发电企业直接交易试点。加强对生产性服务业重点领域违规收费项目的清理和监督检查。

  文件名:国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见 (国发〔2014〕10号)

  政策摘要:

  一、加大财税支持。增加文化产业发展专项资金规模,加大对文化创意和设计服务企业支持力度。在体现绿色节能环保导向、增强可操作性的基础上,完善相关税收扶持政策。在文化创意和设计服务领域开展高新技术企业认定管理办法试点,将文化创意和设计服务内容纳入文化产业支撑技术等领域,对经认定为高新技术企业的文化创意和设计服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。文化创意和设计服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的符合条件的创意和设计费用,执行税前加计扣除政策。对国家重点鼓励的文化创意和设计服务出口实行营业税免税。落实营业税改增值税试点有关政策,对纳入增值税征收范围的国家重点鼓励的文化创意和设计服务出口实行增值税零税率或免税,对国家重点鼓励的创意和设计产品出口实行增值税零税率。

  二、加强金融服务。建立完善文化创意和设计服务企业无形资产评估体系。支持符合条件的企业上市,鼓励企业发行公司债、企业债、集合信托和集合债、中小企业私募债等非金融企业债务融资工具。支持金融机构选择文化创意和设计服务项目贷款开展信贷资产证券化试点。鼓励银行业金融机构支持文化创意和设计服务小微企业发展。鼓励金融机构创新金融产品和服务,增加适合文化创意和设计服务企业的融资品种,拓展贷款抵(质)押物的范围,完善无形资产和收益权抵(质)押权登记公示制度,探索开展无形资产质押和收益权抵(质)押贷款等业务。建立社会资本投资的风险补偿机制,鼓励各类担保机构提供融资担保和再担保服务。鼓励保险公司加大创新型文化保险产品开发力度,提升保险服务水平,探索设立专业文化产业保险组织机构,促进文化产业保险发展。政府引导,推动设立文化创意和设计服务与相关产业融合发展投资基金。积极引导私募股权投资基金、创业投资基金及各类投资机构投资文化创意和设计服务领域。

  文件名:财政部 工业和信息化部关于印发《国家物联网发展及稀土产业补助资金管理办法》的通知 (财企〔2014〕87号)

  政策摘要:

  第一条补助资金支持物联网发展采用项目补助和定额补助方式。

  (一)对技术研发与产业化、应用示范与推广、标准研究与制订、公共服务平台建设等项目,采取项目补助方式。补助额度原则上不超过项目总投资的30%。

  (二)对国家级物联网创新示范区建设,采取定额补助方式。

  第二条补助资金支持稀土产业采用以奖代补和无偿资助方式。

  (一)对已整体完成稀土开采监管系统建设的地方政府给予一次性奖励,奖励金额一般不超过项目实际投资额的20%。项目实际投资额包括基础设施建设和监管设备购置的实际投入,但不包括车辆购置费用和系统日常运行维护费用。

  (二)对已通过国家环保核查的稀土采选、冶炼企业,根据工业和信息化部稀土企业准入公告核定的企业产能予以一次性奖励,奖励标准:矿山采选1000元/吨(按稀土氧化物REO计)、冶炼分离1500元/吨(按稀土氧化物REO计)、金属冶炼500元/吨。

  (三)对稀土共性关键技术与标准研发及高端应用技术研发项目,采取无偿资助方式。无偿资助额度,一般不超过项目研发费用的40%。研发项目费用支出范围按照《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企〔2007〕194号)的规定执行。单个项目年度支持金额不超过1000万元。

  (四)对稀土高端应用技术产业化项目,采取无偿资助方式。无偿资助额度,一般不超过预算年度上一年企业投资额的20%。单个项目年度支持金额不超过5000万元。

  (五)对公共技术服务平台建设项目,采取无偿资助方式。无偿资助额度,一般不超过预算年度上一年企业投资额的40%。

  (六)除监管系统建设和环保改造奖励资金外,其余项目资金可分年度申请。

  文件名:财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (财税〔2012〕27号)

  政策摘要:

  我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。(说明:软件企业认定已取消,现在企业所得税优惠采取备案制,税收优惠政策仍旧有效)

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快发展生产性服务业促进产业结构调整升级的实施意见 (浙政办发〔2015〕37号)

  政策摘要:

  一、完善财税扶持政策。按照深化预算管理制度改革要求,及时调整各级各类政府性资金使用方向,重点支持生产性服务业公共基础设施、公共服务平台、标准体系以及信息化示范项目、新业态新模式试点项目建设。完善政府采购办法,逐步加大政府向社会购买服务的力度。密切跟踪财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点扩面、完善促进生产性服务业税收政策的进展情况,及时出台实施细则。帮助生产性服务企业协调解决在业务拓展和模式创新过程中遇到的各类税收政策问题。根据国家扩大生产性服务业服务产品出口退税政策范围的要求,适时研究制订操作办法。

  二、健全土地和价格政策。加强生产性服务业发展用地保障,制订符合生产性服务业实际的投资强度标准,逐步增加生产性服务业建设用地比例,优先保证符合城市规划的生产性服务业特色园区、重大项目建设用地。建立健全生产性服务企业分类管理制度,逐步推进生产性服务企业绩效评价,按照亩产税收贡献等指标,实行城镇土地使用税分类分档差别化征收。推进定价制度改革,采用差别化资源价格、税收政策和资金扶持等方式引导企业提高效益。逐步建立科学的生产性服务业项目准入标准,优化供地方式,对不改变土地权属关系发展生产性服务业项目,符合相关规划并经批准的改建项目按规定减免城市基础设施配套费。

  三、强化金融服务支持。鼓励金融机构开发适合生产性服务业特点的融资模式,发展知识产权质押、仓单质押、股权质押等新型金融产品和服务。鼓励金融资本支持生产性服务企业并购重组和产业整合。鼓励股权投资基金加大对生产性服务业的投资力度。推动符合条件的优质企业到境内外上市发展。支持符合条件的生产性服务企业通过银行间债券市场发行短期融资券、集合票据等直接债务融资工具。积极发挥支小再贷款、再贴现等政策工具对小微生产性服务企业的融资支持。建立生产性服务业重点领域企业信贷风险补偿机制。

  四、加强人才引进培养。加快生产性服务业领军人才集聚,制订实施生产性服务业领军人才培养引进计划,逐步提高生产性服务业高端人才入选省“151”人才工程比例。通过省人力资源服务工作平台,建立海外生产性服务业人才培训基地,加强学习培训。组织生产性服务企业与各类人才供需对接推介会,鼓励人力资源服务企业与省内外中、高职院校“联姻”,开展“订单式”培训,探索“工学结合、半工半读”的培养模式。鼓励和引导市、县(市、区)设立人力资源服务业发展基地或服务街区。统筹推进生产性服务业集聚示范区人力资源服务基地、海外高层次人才创业创新基地、留学人员创业园等平台建设。进一步落实重点高层次人才配偶就业、引进人才等政策,引进一批生产性服务业高层次人才。

  文件名:浙江省人民政府办公厅关于加快推进工业设计发展的指导意见(浙政办发〔2014〕154号)

  政策摘要:

  一、落实国家支持工业设计发展的政策。切实抓好国务院一系列文件出台政策的落实,大力支持工业设计发展。对企业发生的符合条件的设计费用,执行税前加计扣除政策。开展对工业设计企业申报高新技术企业的评定工作,对认定为高新技术企业的工业设计企业,减按15%的税率征收企业所得税。对工业设计企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  二、更好发挥我省各级财政资金引导作用。自2014年起连续五年,省政府每年从战略性新兴产业财政专项资金中安排1亿元资金扶持工业设计发展,重点用于支持工业领域省级重点企业设计院的创建、省级特色工业设计示范基地建设以及举办设计大赛、设计对接、宣传培训、展览展示等活动。各级政府也要根据财力安排相应的扶持资金,支持工业设计发展,并对工业设计成果产业化项目,按照相关政策规定给予支持。有条件的地方可探索通过财政资金扶持与市场机制、民间资本结合,促进工业设计成果产业化。

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